Заработная плата: бухгалтерские, налоговые, правовые аспекты

Программа семинара

1. Выплаты в пользу работников. Особенности каждой категории выплат с позиций ТК РФ и НК РФ
2. Учет рабочего времени для целей оплаты труда: виды учета, особенности применения суммированного учета
3. Составные части заработной платы (базовая, стимулирующая, компенсационная)
   • Базовая часть заработной платы (оклад и часовые ставки)
   • Оплата труда при суммированном учете рабочего времени (на основании оклада)
   • Стимулирующая часть заработной платы (премирование)
   • Компенсационная часть заработной платы: доплаты за условия труда, отклоняющиеся от нормальных; оплата сверхурочной работы и работы в выходные и праздничные дни; особенности учета сверхурочных часов (при суммированном учете рабочего времени, при вахтовом методе работы); денежная компенсация за увеличенную продолжительность рабочего времени работникам с вредными и или опасными условиями труда
   • Сроки выплаты заработной платы
   • Авансовый и безавансовый методы выплаты заработной платы
   • Выплата заработной платы в натуральной форме
4. Гарантии: понятие, виды, случаи предоставления. Гарантии в рамках трудовых отношений и иные
5. Средний заработок: порядок исчисления в различных ситуациях, учет премий и вознаграждений , корректировка с учетом повышения заработной платы
6. Компенсации, не являющиеся элементом системы оплаты труда: виды, размеры, условия выплаты, порядок налогообложения
7. Выплаты работнику, направленному в служебную командировку
   • Документальное оформление командировок
   • Гарантии за время нахождения в командировке: средний заработок и (или) заработная плата
   • Компенсации: возмещение командировочных расходов. Суточные
   • Локальный нормативный акт «Положение о направлении в командировку»
8. Выплаты при расторжении трудового договора: выходные пособия и иные гарантии. Выплаты по соглашению сторон
9. Страховые выплаты за счет средств ФСС России
   • Пособие по временной нетрудоспособности: порядок назначения, исчисление и выплата в 2017-2018 гг.
   • Особенности применения МРОТ при назначении пособий
   • Пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком: порядок назначения, алгоритмы расчета пособий
   • Особенности назначения пособий застрахованным работникам – иностранным гражданам
10. Страховые взносы во внебюджетные фонды: порядок расчета и уплаты в 2017-2018 гг.
    • Понятие страховых взносов по НК РФ
    • Плательщики страховых взносов
    • Объект обложения взносами: выплаты в рамках трудовых отношений (разъяснения, судебная практика)
    • Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
    • Застрахованные лица (в т.ч. временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане, граждане государств – членов ЕАЭС, беженцы)
    • Порядок формирования базы для начисления взносов. Предельная величина базы
    • Тарифы страховых взносов. Дополнительные тарифы: правила применения, сложные ситуации
    • Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (виды, порядок уплаты, тарифы)
    • Отчетность по страховым взносам в налоговые органы и в ПФР (виды и формы отчетности, порядок заполнения отчетных форм, сроки и место представления отчетности)
11. НДФЛ: особенности исчисления и уплаты в 2017 году
    • Налоговые агенты: определение, обязанности. Когда налоговый агент освобождается от исполнения части обязанностей в соответствии с НК РФ и с учетом официальных разъяснений
    • Учет доходов физических лиц и формирование налоговой базы по НДФЛ
    • Предоставление налоговых стандартных, социальных, имущественных вычетов: официальные разъяснения и судебная практика
    • Даты получения доходов, исчисления, удержания НДФЛ
    • Налоговый статус физического лица: резиденты и нерезиденты
    • Особенности исчисления НДФЛ с доходов, полученных иностранными гражданами, в т.ч. работающими на основании патента, высококвалифицированными специалистами
    • Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами.
    • Отчетность по НДФЛ: формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (последние изменения, официальные разъяснения, рекомендации по заполнению, сложные случаи)
    • Ответственность налоговых агентов
12. Ответы на вопросы, практические рекомендации