Все о заработной плате: рекомендации эксперта по учету и расчетам

ОСНОВНЫЕ ТЕМЫ

• Обзор последних изменений в трудовом и налоговом законодательстве
• Комплексная оценка норм действующего законодательства, регулирующих выплаты в пользу работников
• Способы разрешения сложных и спорных ситуаций (с многочисленными примерами)

УЧЕТ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

• Способы учета (подсчета) отработанного времени: поденный и суммированный
• Особенности суммированного учета рабочего времени (СУРВ)
  • Ведение СУРВ – право или обязанность работодателя?
  • Норма рабочего времени на учетный период: правила расчета; возможность и необходимость корректировки; типичные ошибки: случайные и осознанные («как обмануть работника»)
  • График работы: основные правила формирования, учет требований ТК РФ
  • Определение сверхурочных часов
• Табельный учет
  • Способы ведения табеля: сплошная регистрация и регистрация отклонений. Чем обусловлен выбор
  • Документальное подтверждение отметок в табеле
  • Типичные ошибки: причины и следствия

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА (ОПЛАТА ФАКТИЧЕСКИ ОТРАБОТАННОГО ВРЕМЕНИ)

• Система оплаты труда в организации
• Особенности окладной системы оплаты труда при суммированном учете рабочего времени
• Составные части заработной платы (основная, стимулирующая, компенсационная)
  • МРОТ: нормы ТК РФ и практика применения с учетом Постановлений Конституционного Суда и Верховного Суда РФ
  • Оплата работы в выходной или нерабочий праздничный день: требования ТК РФ (с учетом Постановления Конституционного Суда РФ от 28.06.2018 № 26-П, Определения Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.07.2020 № 88а-19034/2020), официальные разъяснения
  • Оплата сверхурочной работы при поденном и суммированном учете рабочего времени
  • Система премирования: виды премий, показатели премирования, особенности включения в средний заработок, особенности отражения в налоговом учете
• Способы выплаты заработной платы (авансовый и безавансовый). Размер аванса (варианты расчета)
• Дни выплаты заработной платы с учетом требований ТК РФ и НК РФ (обзор официальных разъяснений и судебной практики)

ГАРАНТИИ (ВЫПЛАТЫ ЗА ПЕРИОДЫ ОТСУТСТВИЯ РАБОТНИКА НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ)

• Отпуска в 2021 году
  • Очередность предоставления отпусков. График отпусков. Отпуск «в удобное время» – по графику или вне графика?
  • Сроки выплаты отпускных. Ждать ли изменений?
  • Отпуск в «нерабочие дни»
  • Разделение отпуска на части: паритет сторон трудового договора – как реализовать. Допустимые «части отпуска» – кто это определяет?
  • Продление и перенос отпуска: корректировка выплат, отражение в отчетности по НДФЛ и страховым взносам
• Гарантии работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы: служебные командировки, разъездной характер работы, вахтовый метод работы
• Гарантии донорам и работникам – родителям детей-инвалидов

РАСЧЕТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

• Выплаты, учитываемые в среднем заработке
• Особенности учета премий
• Корректировка среднего заработка
• Нестандартные ситуации

КОМПЕНСАЦИИ (ВОЗМЕЩЕНИЕ РАСХОДОВ, ПОНЕСЕННЫХ РАБОТНИКОМ)

• Возмещение работнику материальных расходов в связи с исполнением им трудовых обязанностей
• Особенности компенсаций за использование работником личного имущества в служебных целях
• Компенсации ущерба, причиненного работнику работодателем
• Налогообложение компенсационных выплат (в свете 147-ФЗ от 17.06.2019)

УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ: ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ И ПО ИНИЦИАТИВЕ РАБОТОДАТЕЛЯ

• Удержание излишне полученных отпускных: ограничения и последствия их нарушения
• Удержание излишне начисленной заработной платы. Что считать счетной ошибкой для целей возврата излишне выплаченных сумм
• Взыскание: возможности и ограничения

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ: РАЗБИРАЕМ СЛОЖНЫЕ СЛУЧАИ

• Предельная величина базы
• Тарифы – общие и пониженные
• Объект обложения страховыми взносами. Особенности обложения выплат по договорам гражданско-правового характера: типичные ошибки, судебная практика. Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами. Выплаты, освобожденные от обложения
• Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков. Дополнительные тарифы, если работник «на удаленке» и (или) в «нерабочие дни»
• Отчетность по страховым взносам: формы, рекомендации по заполнению

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (С УЧЕТОМ ПОСЛЕДНИХ ИЗМЕНЕНИЙ)

• Обзор изменений с 2021 года: причины, цели, применение на практике. Отчетность по НДФЛ: новая форма 6-НДФЛ. Правила и варианты заполнения
• Ответственность налоговых агентов
• Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Очередность предоставления вычетов. Права и обязанности налоговых агентов. Решение вопросов в нестандартных ситуациях. Может ли налоговый агент «перестраховаться»?
• Возврат излишне удержанного НДФЛ: обязанности налогового агента, отражение в отчетности. Срок, в течение которого можно обратиться за возвратом. Срок, в течение которого необходимо произвести возврат
• Порядок действий налогового агента в случае доначисления доходов, уменьшения начисленных ранее сумм, обнаружения ошибок в расчетах с работниками. Отражение корректировок в учете и отчетности
• Даты получения доходов, исчисления, удержания НДФЛ – взаимозависимость норм трудового и налогового законодательства, взаимозависимость дат (ст. 210, 223, 226 НК РФ), спорные вопросы, допустимые варианты
• Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами: типичные ошибки, судебная практика

• Разбор ситуаций, предложенных участниками
• Анализ типичных ошибок, рекомендации по их недопущению и исправлению
• Круглый стол: ответы на вопросы по теме бизнес-класса