профессиональные семинары
курсы повышения квалификации
конференции и бизнес-классы

+7 (800) 700-18-19
+7 (495) 933-02-17

Отложенные налоги: новые правила учета в ПБУ 18/02

Дата проведения 1 декабря 2020
Регламент проведения Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)
Время работы: начало в 09:30, окончание — между 17:00 и 18:00 (по московскому времени)
Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед
Формат Семинар
Форма участия
Стоимость
Документ По окончании обучения выдается:

Бухгалтерский учет, Налог на прибыль

Лекторы (1)

Лихникевич Ирина Петровна

Лихникевич Ирина Петровна

к.э.н., доцент, партнер группы консультационных и аудиторских компаний "Статус", преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова

Другие мероприятия лектора

Программа семинара

  1. Действующий порядок учета расчетов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18/02)
    • Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
    • Постоянные и временные разницы
    • Формирование постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств и их отражение на счетах бухгалтерского учета
    • Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02
    • Особенности заполнения отчета о финансовых результатах при применении ПБУ 18/02
  2. Основные изменения в ПБУ 18/02 (Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н)
    • Уточнение определения текущего налога на прибыль
    • Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
    • Введение понятий «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18/02)
    • Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
    • Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
    • Новые правила признания отложенных налогов
    • Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
    • Уточнение порядка применения ПБУ 18/02 участниками КГН
  3. Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы
    • Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
    • Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
    • Особые случаи определения налоговой стоимости
    • Постоянные разницы. Временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые)
    • Признание текущего и отложенного налога
    • Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения; отложенные налоги при переоценке ОС
    • Представление и раскрытие информации об отложенных налогах. Переходный период
  4. Пошаговый алгоритм расчета отложенных налогов
    • Шаг первый: выбираем бухгалтерские активы и обязательства, выбытие (поступление) и/или погашение (возникновение) которых повлияет на прибыль в будущих периодах
    • Шаг второй: исключаем из выбранных показателей баланса активы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
    • Шаг третий: выбираем налоговые активы и обязательства, оценка которых не совпадает со стоимостью бухгалтерских активов и обязательств
    • Шаг четвертый: определяем разницу между балансовой и налоговой стоимостью активов и обязательств, которая накопилась за все время существования организации
    • Шаг пятый: рассчитываем суммы ОНО и ОНА, находим изменения ОНО и ОНА
  5. Ответы на вопросы, практические рекомендации

БОНУС

Подарочный сертификат от одной из ведущих торговых сетей
и цифровых сервисов на выбор – каждому онлайн-участнику

Учебно-методические материалы

Все слушатели образовательных мероприятий ИРСОТ дополнительно обеспечиваются учебно-методическими материалами в электронном виде.

Материалы размещаются в электронном виде на учебном портале АНО ДПО ИРСОТ. Перечень материалов определяется экспертами ИРСОТ и лекторско-преподавательским составом и может включать в себя:

  • презентации к выступлениям;
  • нормативно-правовые документы;
  • материалы судебной практики;
  • статьи экспертов по теме;
  • дополнительные материалы базового уровня для самостоятельного изучения (для слушателей программ продолжительностью 72 часа и более).

Для просмотра материалов вам необходимо указать пароль, выданный сразу после оплаты и подтверждения регистрации на мероприятии.

Перейти на страницу материалов

Это может быть вам интересно

Дата Название Лекторы Раздел / Формат
Ноябрь
2 ноября 2020
Скидка 30%
Ефремова А. А.
Бухучёт / Семинар
2 ноября 2020
Скидка 30%
Смирнова Т. С.
Бухучёт / Семинар
2 - 3 ноября 2020
Хабарова Л. П.
Бухучёт / Бизнес-класс
3 ноября 2020
Скидка 30%
Ефремова А. А.
Смирнова Т. С.
Бухучёт / Семинар
5 - 6 ноября 2020
Воробьева Е. В.
Бухучёт / Бизнес-класс

Оформить участие


21 000,00 ₽
Cкидка 30% при оформлении через сайт
14 700,00 ₽
кол-во участников 1

(без учета дополнительных скидок)