Главному бухгалтеру: экспертный разбор законодательных новаций и сложных практических вопросов в бухгалтерском и налоговом учёте

ГЛАВНЫЕ ТЕМЫ

• Последние обновления в сфере регулирования бухгалтерского учёта и отчётности (комментарии и разъяснения эксперта)
• Практика применения ФСБУ в 2026 году. Сближение ФСБУ с МСФО
• Принципиальные различия в оценке активов и обязательств, момента и условий признания доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учёта
• Новые правила сдачи отчётности в связи с переходом на единый налоговый платёж
• Новое в формировании налоговой базы по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций
• Сложные ситуации при исчислении НДС, налога на прибыль, налога на имущество организаций

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ И ОТЧЁТНОСТЬ В ПРАКТИКЕ РАБОТЫ ГЛАВБУХА

• Перспективы развития российского бухгалтерского учёта
  • «Основные направления государственной политики в сфере бухгалтерского учёта, финансовой отчётности и аудиторской деятельности до 2030 года» (Распоряжение Правительства РФ от 22.11.2024 № 3386‑р)
• Современные подходы к учёту и составлению бухгалтерской отчётности в свете применения Федерального закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учёте» и новых ФСБУ
  • Система нормативного регулирования бухгалтерского учёта в РФ. Объекты бухгалтерского учёта: определение, признание, допустимые способы денежного измерения, отражение в отчётности
  • План счетов бухгалтерского учёта, его место и роль в системе нормативного регулирования. Применение плана счетов бухгалтерского учёта. Соотнесение норм ФСБУ с планом счетов
• Краткий обзор основных новаций 2027 года: ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы»
  • Начало применения ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы», их влияние на формирование отчётности. Структура новых стандартов и их взаимосвязь с другими стандартами бухгалтерского учёта
• Практика применения федеральных стандартов бухгалтерского учёта
  • ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность»: состав бухгалтерской отчётности коммерческих организаций. Полная и сокращённая промежуточная отчётность. Состав и содержание информации, раскрываемой в пояснениях к промежуточной бухгалтерской отчётности. Основные новации правил составления бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах
  • ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Состав затрат, формирующих первоначальную стоимость основных средств. Достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и ремонт основных средств для целей бухгалтерского учёта: случаи включения расходов в состав капитальных затрат, случаи включения в состав себестоимости. Малоценные основные средства: активы или расходы? Отражение в отчётности. Учёт основных средств с нулевой остаточной стоимостью. Время отражения в учёте изменения параметров амортизации основных средств
  • ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Определение НМА. Условия, единовременное выполнение которых позволяет классифицировать актив как нематериальный. Отражение в учёте: разрешений (лицензий) на осуществление отдельных видов деятельности; лицензий, выдаваемых государством на пользование недрами; разрешений (лицензий) о допуске к особо опасным, технически сложным и уникальным объектам; лицензий на право использования объектов интеллектуальной собственности: не отличимых; отличимых (на право пользования и на право доступа)
  • ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды». Единая модель учёта у арендатора. Исключения. Срок аренды. Арендные платежи, состав. Ставка дисконтирования. Отражение в учёте последствий изменения прогнозных оценок и условий договора аренды. Представление инвестиции в аренду в отчётности в случаях, когда аренда является предметом деятельности и когда не является

НАЛОГИ В ПРАКТИКЕ РАБОТЫ ГЛАВБУХА (С УЧЁТОМ ПОСЛЕДНИХ ИЗМЕНЕНИЙ)

• Налоговый контроль
  • Налоговая статистика и информация от ФНС России: количество проверок и их результативность, взаимодействие налоговиков с МВД и пр.

ПОСЛЕДНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

• Налоговые новации 2027 года, в том числе:
  • изменения в имущественных налогах, уплачиваемых от кадастровой стоимости (налоговики сами исчислят налог, не нужно представлять налоговые уведомления и т.п.)
  • изменения в декларации по налогу на прибыль по обособленным подразделениям других регионов
  • другие изменения в налогообложении
• Налоговые изменения 2026 года, в том числе:
  • НДС по длящимся договорам в случае введения НДС, по ранее не облагаемым операциям, повышения ставки и т.п. Что учесть в договоре, на случай возможного изменения ставки НДС или введения НДС по необлагаемым операциям?
  • смягчение налоговой реформы 2026 года для субъектов малого и среднего предпринимательства (Федеральный закон от 25.04.2026 № 104‑ФЗ)
  • уточнение порядка исправления ошибок прошлых периодов
  • изменения в счёте-фактуре и УПД в связи с авансами
  • изменение в льготных тарифах по страховым взносам для субъектов малого и среднего предпринимательства, ИТ-организаций и других налогоплательщиков
  • продление до 2030 года ограничения на учёт убытков прошлых лет в размере 50% от налоговой базы
  • возможность применения резерва по сомнительным долгам по дебиторской задолженности в виде штрафов, по хозяйственным договорам, подтверждённой решением суда
  • корректировка правил применения федерального и регионального инвестиционных вычетов и другие изменения по налогу на прибыль
  • изменения в льготе по НДФЛ при продаже акций и долей с 5‑ти летним владением
  • изменение правил получения выписок ФНС по оценке юридических лиц и ИП
  • освобождение от НДФЛ и страховых взносов и учёт в расходах по налогу на прибыль выплаты работодателя в связи с рождением ребёнка в пределах 1 млн. руб.
  • в рамках программы долгосрочных сбережений уточнены налоговые последствия для работодателя
• Сложные вопросы последних изменений законодательства
  • Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) на безвозмездной основе на СВО: льготные правила налогообложения
  • Повышающий коэффициент 2 к стоимости основных средств (российское высокотехнологическое оборудование), затратам на приобретение российских программ для ЭВМ и другим затратам для налога на прибыль

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО НАЛОГОВЫМ СПОРАМ

• Свежая судебная практика по налоговым вопросам, в том числе:
  • Старая несписанная «кредиторка» учтена в доходах для налога на прибыль
  • Продажа транспортных средств взаимозависимым физлицам по заниженной цене: доначислен налог на прибыль и НДС
  • Налогоплательщик не подтвердил производственный характер затрат на командировку
  • Налогоплательщик не обосновал затраты на приобретение и содержание служебного автомобиля руководителя
  • Дробление в целях сохранения статуса субъекта малого и среднего предпринимательства для применения льготного тарифа страховых взносов 15%
  • Затраты на внутригрупповые услуги, уплаченные российской организацией в адрес иностранной компании группы, переквалифицированы в дивиденды и исключены из расходов по налогу на прибыль организаций
  • Исключение из расходов для налога на прибыль затрат на приобретение услуг (работ) у взаимозависимого ИП на УСН
  • Налоговики обоснованно доначислили налог на прибыль по контролируемым сделкам налогоплательщику (ОСН, сахарный завод), который по завышенным ценам закупал сахарную свёклу у взаимозависимых поставщиков, применявших льготную ставку налога на прибыль 0% (сельхозпроизводители)
  • Налогоплательщик необоснованно учёл, как косвенные расходы для налога на прибыль, затраты на услуги по давальческой переработке, связанные с производством и реализацией готовой продукции
  • Притворный резерв по сомнительным долгам по операциям с взаимозависимыми лицами
  • Обоснованно ли учитывать в расходах проценты по кредитам, если налогоплательщик выдавал беспроцентные и низкопроцентные займы взаимозависимым лицам?
  • Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые
  • Доначислены взносы на травматизм с компенсации, выплачиваемой работникам за износ (амортизацию) личного автомобиля в служебных целях, т.к. компенсация является скрытой оплатой труда
  • Переквалификация премий работающим акционерам в дивиденды
  • Переквалификация выданных займов в доход работника, с обложением НДФЛ и страховыми взносами
  • Споры по налоговому учёту затрат на капитальные вложения (ликвидация объектов незавершённого капитального строительства; затраты на ликвидацию объектов основных средств, в связи с созданием нового объекта ОС; учёт оборудования и сооружений здания для целей амортизации как отдельных объектов ОС)
  • Вычет НДС по ремонту или строительству дороги общего пользования
  • Ошибка в раздельном учёте НДС привела к доначислению НДС
  • Гарантийное обслуживание товаров (работ) и раздельный учёт НДС
  • Обоснованность затрат на ликвидацию сломанных смартфонов
  • Налог на прибыль, НДС и налог на имущество с неотделимых улучшений арендатора
  • Налог на имущество и ФСБУ 6/2020 «Основные средства» (ликвидационная стоимость, долгосрочные активы к продаже, переоценка ОС и т.п.)
  • Должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов
  • Взыскание всего полученного по сделке, в случае выявления незаконной схемы оптимизации с «техническими контрагентами» (ст. 169 ГК РФ)
  • Об отсутствии штрафа, если налогоплательщик следовал разъяснениям Минфина России, опубликованным в СМИ (ст. 111 НК РФ)
  • Компенсация арендатором затрат на электроэнергию признана доходом арендодателя, облагаемым УСН
  • Переквалификация выплат ИП-управляющему в выплаты по трудовому договору и доначисление НДФЛ

• Темы актуализируются с учётом обновлений законодательства
• Анализ проблемных ситуаций и типичных ошибок из практики участников
• Ситуационный анализ: разбор конкретных примеров
• Круглый стол: ответы на вопросы аудитории