Заработная плата в 2023 году: бухгалтерские, налоговые, правовые вопросы

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА

1. Система оплаты труда в организации: постоянная и переменная части оплаты труда
2. Постоянная часть заработной платы. Особенности окладной системы оплаты труда
   • МРОТ: нормы ТК РФ и практика применения с учётом Постановлений Конституционного Суда и Верховного Суда РФ. Оклад при суммированном учёте рабочего времени
3. Переменная часть заработной платы
   • Оплата работы в выходной или нерабочий праздничный день: требования ТК РФ (с учётом Постановления Конституционного Суда РФ от 28.06.2018 № 26-П, Определения Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.07.2020 № 88а-19034/2020), официальные разъяснения. Оплата сверхурочной работы при подённом и суммированном учёте рабочего времени. Система премирования: виды премий, показатели премирования, особенности включения в средний заработок, особенности отражения в налоговом учёте

ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. ПОРЯДОК И СРОКИ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Способы выплаты заработной платы. Размер аванса (варианты расчёта)
2. Дни выплаты заработной платы с учётом требований ТК РФ и НК РФ (обзор официальных разъяснений и судебной практики)

ГАРАНТИИ (ВЫПЛАТЫ ЗА ПЕРИОДЫ ОТСУТСТВИЯ РАБОТНИКА НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ)

1. Отпуска в 2023 году
   • Очерёдность предоставления отпусков. График отпусков. Отпуск «в удобное время» – по графику или вне графика? Разделение отпуска на части: паритет сторон трудового договора – как реализовать. Допустимые «части отпуска» – кто это определяет? Продление и перенос отпуска: корректировка выплат, отражение в отчётности по НДФЛ и страховым взносам. Гарантии работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы
   • Служебные командировки и разъездной характер работы: сходства и различия Компенсации работникам, исполняющим трудовые обязанности вне постоянного места: порядок установления и налогообложения. Вахтовый метод работы
   • Гарантии при расторжении трудового договора: выходные пособия и др.

РАСЧЁТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

• Расчётный период. Выплаты, учитываемые в среднем заработке. Особенности учёта премий
• Корректировка среднего заработка. Нестандартные ситуации (может ли работодатель изменять порядок исчисления среднего заработка?)

УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

• Виды и предельные размеры удержаний: обязательные, по инициативе работодателя и по заявлению работника. Удержание излишне начисленной заработной платы. Что считать счётной ошибкой? «Неосновательное обогащение»
• Удержание излишне полученных отпускных: ограничения и последствия их нарушения
• Взыскание сумм за неотработанные дни отпуска: возможности и ограничения

ЕДИНЫЙ ФОНД ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

1. Единые перечни застрахованных лиц. Единая форма отчётности – структура, сроки представления. Право исполнителей по договорам гражданско-правового характера на получение социального обеспечения

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В 2023 ГОДУ: РАСЧЁТ, УПЛАТА, ОТЧЁТНОСТЬ

• Изменение (расширение) перечня застрахованных лиц (с учётом возможных дополнений) Страховой статус руководителя организации – единственного учредителя (единственного участника), председателя и членов совета многоквартирного дома и др.
• Объект обложения страховыми взносами: что в итоге (помогла ли судебная практика?) Выплаты после увольнения работника
• Уточнение перечня выплат, освобождённых от обложения
• Единая предельная величина базы для исчисления взносов
• Тарифы: общие, пониженные, дополнительные. Сроки уплаты страховых взносов
• Отчётность по страховым взносам

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2023 ГОДУ

• Совокупная налоговая база
• Дата получения дохода в виде оплаты труда – влияние на порядок исчисления НДФЛ, способ выплаты зарплаты, сроки перечисления алиментов и др.
• Дата удержания налога и сроки перечисления – как изменится отчётность по НДФЛ?
• Может ли платить НДФЛ налоговый агент – новые возможности или новые проблемы?
• Отчётность по НДФЛ в 2023 году. Контрольные соотношения
• Ответственность налоговых агентов – как избежать штрафа?
• Проект Минфина России о внесении изменений в НК РФ:
• - определение источника доходов, полученных дистанционными работниками, исполняющими трудовые обязанности за пределами РФ
• - предельный размер суточных при разъездном характере работы и надбавки за вахтовый метод работы
• - лимиты компенсаций за использование дистанционными работниками своего имущества в служебных целях
1. Ответы на вопросы, практические рекомендации