Заработная плата: бухгалтерские, налоговые, правовые аспекты

БЛИЦ-ОБЗОР ПОСЛЕДНИХ НОВОСТЕЙ

1. Изменения и дополнения законодательства о труде (Федеральные законы от 19.12.2022 № 545-ФЗ, от 04.11.2022 № 434-ФЗ)

РЕЖИМ И ГРАФИК РАБОТЫ. УЧЁТ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

1. Норма рабочего времени: расчёт, правила корректировки (общие и специальные)
2. Особые режимы работы: ненормированный рабочий день; гибкое рабочее время; многосменный режим работы
3. Требования трудового законодательства, учитываемые при составлении графика работы
4. Табельный учёт. Способы ведения табеля: сплошная регистрация и регистрация отклонений. Чем обусловлен выбор?
5. Способы учёта (подсчёта) отработанного времени: подённый, недельный и суммированный
6. Ведение суммированного учёта рабочего времени – право или обязанность работодателя? Особенности суммированного учёта рабочего времени

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА

1. Система оплаты труда в организации: постоянная и переменная части оплаты труда
2. Постоянная часть заработной платы. Особенности окладной системы оплаты труда
   • МРОТ: нормы ТК РФ и практика применения с учётом Постановлений Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ. Оклад при суммированном учёте рабочего времени
3. Переменная часть заработной платы
   • Оплата сверхурочной работы при подённом и суммированном учёте рабочего времени
   • Оплата работы в выходной или нерабочий праздничный день: требования ТК РФ (с учётом Постановления Конституционного Суда РФ от 28.06.2018 № 26-П)
   • Система премирования: виды премий, показатели премирования, особенности включения в средний заработок, особенности отражения премий в налоговом учёте

ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Анализ положений ст. 134 ТК РФ. Официальные разъяснения. Судебная практика
2. Когда повышение размера заработной платы требует корректировки среднего заработка? Спорные ситуации и варианты их решений

ПОРЯДОК И СРОКИ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Способы выплаты заработной платы. Размер аванса (варианты расчёта)
2. Дни выплаты заработной платы с учётом требований ТК РФ и НК РФ (обзор официальных разъяснений и судебной практики)

РАСЧЁТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

1. Расчётный период. Выплаты, учитываемые в среднем заработке. Особенности учёта премий
2. Нестандартные ситуации (может ли работодатель изменять порядок исчисления среднего заработка?)

УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Виды и предельные размеры удержаний: обязательные, по инициативе работодателя и по заявлению работника. Удержание излишне начисленной заработной платы. Что считать счётной ошибкой? «Неосновательное обогащение»
2. Удержание излишне полученных отпускных: ограничения и последствия их нарушения
3. Взыскание сумм за неотработанные дни отпуска: возможности и ограничения

ГАРАНТИИ (ВЫПЛАТЫ ЗА ПЕРИОДЫ ОТСУТСТВИЯ РАБОТНИКА НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ) И КОМПЕНСАЦИИ: РАЗМЕРЫ И ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Гарантии работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы
2. Компенсации за время нахождения в служебных командировках. Компенсации за разъездной характер работы и при вахтовом методе работы. Размер выплат, освобождённых от НДФЛ и страховых взносов
3. Гарантии при расторжении трудового договора: выходные пособия и др.
4. Приостановление трудового договора с мобилизованным работником. Выплаты в период отсутствия работника и особенности их налогообложения

СОЦИАЛЬНЫЙ ФОНД РОССИИ (СФР)

1. Единая форма отчётности (ЕФС-1) – структура и сроки представления
2. Особенности назначения и выплаты пособий в 2023 году
3. Право исполнителей по договорам гражданско-правового характера на получение социального обеспечения

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В 2023 ГОДУ: РАСЧЁТ, УПЛАТА, ОТЧЁТНОСТЬ

1. Изменение (расширение) перечня застрахованных лиц. Страховой статус руководителя организации – единственного учредителя (единственного участника)
2. Объект обложения страховыми взносами. Выплаты после увольнения работника
3. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов
4. Тарифы: общие, пониженные, дополнительные Сроки уплаты страховых взносов
5. Отчётность по страховым взносам: РСВ и персонифицированные сведения

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2023 ГОДУ

1. Совокупность налоговых баз. Особенность формирования налоговой базы по дивидендам
2. Налоговые ставки. Особая налоговая ставка в отношении доходов, полученных в порядке дарения
3. Даты получения дохода – общая и специальные. Дата получения дохода в виде оплаты труда – влияние на порядок исчисления НДФЛ, способ выплаты зарплаты, сроки перечисления алиментов и др.
4. Сроки перечисления и порядок уплаты НДФЛ в свете ЕНП
5. Отчётность по НДФЛ в 2023 году
6. Может ли налоговый агент платить НДФЛ за физическое лицо?
7. Ответственность налоговых агентов – как избежать штрафа?
8. Налоговый статус физического лица. Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентами РФ. Проблемы дистанционной работы за пределами РФ
9. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные – порядок их предоставления в 2023 году

Ответы на вопросы, практические рекомендации