Отчетность за 2023 год. Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения

НОВЫЕ ПОДХОДЫ К УЧЁТУ И СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЁТНОСТИ В СВЕТЕ ПРИМЕНЕНИЯ НОВЫХ ФСБУ

1. Актуальные обновления нормативно-правовой базы по бухгалтерскому учёту
   • Обзор изменений в бухгалтерском учёте в 2023 году
2. Практические вопросы составления бухгалтерской (финансовой) отчётности
   • Подготовка бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год с учётом изменений в бухгалтерском законодательстве. Как работать с Планом счетов бухгалтерского учета?
   • Способы внесения изменений в бухгалтерский учёт: изменение учётной политики; исправление ошибок; изменение оценочных значений; инвентаризация
3. Влияние новых ФСБУ на показатели бухгалтерской отчётности
   • Изменения в учёте и актуальные проблемы ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Особенности применения ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Актуальные проблемы применения ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»: учёт у арендодателя и арендатора, применение ФСБУ к договорам лизинга. Основные нововведения в связи с внедрением ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте» и ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»

ПРОВЕРЯЕМ КОРРЕКТНОСТЬ ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ БАЛАНСЕ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (С УЧЁТОМ ТРЕБОВАНИЙ НОВЫХ ФСБУ)

• Основные средства (определение и условия признания, новое в определении инвентарного объекта, соотношение понятий «инвентарный объект» и «самостоятельный инвентарный объект»)
• Условия признания затрат на ремонт и техническое обслуживание основных средств
• Установление лимита стоимости основных средств с учётом требования рациональности ведения бухгалтерского учёта и составления достоверной бухгалтерской отчётности
• Ликвидационная стоимость. Могут ли быть основные средства с нулевой остаточной стоимостью?
• Обесценение основных средств: плановое – амортизация; неплановое – МСФО 36
• Отражение в отчётности права пользования активом, арендных обязательств и чистой стоимости инвестиции в аренду
• Отложенные налоги: способы расчёта, отражение в отчётности. Инвентаризация отложенных налогов
• Запасы (состав запасов, отражаемых в составе оборотных активов. Ошибки в оценке запасов при признании: учёт скидок (накидок). Переквалификация запасов. Способы создания резерва под обесценение запасов. Отражение в отчётности и др.)
• Дебиторская задолженность. Резервы по сомнительным долгам: отражение в учёте и способы создания
• Обязательства. Деление обязательств на долгосрочные и краткосрочные. Отражение в отчётности. Оценочные обязательства
• Доходы будущих периодов. Отражение в отчётности

ОТЧЁТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

• Состав и содержание информации, раскрываемой в Отчёте о финансовых результатах
• Определение доходов и расходов, их классификация
• Разграничение доходов и расходов от обычной деятельности и прочих и не включаемых в чистую прибыль (убыток) периода
• Доходы и расходы, не включаемые в чистую прибыль (убыток) периода. Прочий совокупный доход (расход)
• Расходы по обычным видам деятельности
• Свёрнутое и развёрнутое представление «прочих» доходов и расходов
• Прочие доходы и расходы
• Изменения в отражении доходов и расходов в учёте и отчётности в связи с новыми ФСБУ
• Признание расходами сумм, не включаемых в себестоимость запасов
• Доходы и (или) расходы, связанные с обесценением запасов и их восстановлением
• Признание расходами сумм, не включаемых в капитальные вложения
• Доходы и (или) расходы, связанные обесценением основных средств и иных внеоборотных активов и их восстановлением
• Расходы на НИОКР и технологические работы
• Новый порядок отражения в учёте:
  - материальных ценностей, полученных в ходе осуществления капвложений
  - материальных носителей, в которых выражены результаты интеллектуальной деятельности и права на объект интеллектуальной собственности, возникший у заказчика
  - материального носителя, учитываемого отдельно от объекта нематериальных активов
  - материальных ценностей, полученных при выбытии внеоборотных активов
  - выявленных в результате инвентаризации излишек и недостач

ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЁТНОСТИ. ПРОЕКТ ФСБУ 4/2023 «БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЁТНОСТЬ» (с 2025 ГОДА)

ПОСЛЕДНИЕ ОБНОВЛЕНИЯ НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ?

1. НДС: обзор основных изменений, практические вопросы исчисления и уплаты налога в 2024 году. Комментарии к основным изменениям законодательства по НДС
   • Налоговые вычеты: ст. 170, 171, 172 НК РФ. Ситуации, когда вычет НДС необоснован: примеры из практики. Вычет НДС по основным средствам и при капитальном строительстве
   • Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе): значение и применение этого показателя налоговой службой. Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ): как не допустить ошибок?
   • Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки
   • Счёт-фактура: ошибки в счетах-фактурах, обзор правоприменительной практики
   • Авансовый НДС: на что обратить внимание? Учёт условий о зачёте аванса в договоре. Практика переквалификации полученного займа в аванс
   • НДС при списании дебиторской и кредиторской задолженности. Возмещение расходов: налоговые риски и методы их снижения
2. Практика решения сложных вопросов исчисления НДС. Обзор судебной практики и актуальных разъяснений Минфина России и ФНС России
3. Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты
   • Нововведения законодательства по налогу на прибыль в 2024 году
   • Налоговый учёт расходов в свете ст. 54.1 НК РФ
   • Дальнейшая «электронизация» документооборота и её влияние на налоговый учёт
   • Амортизируемое имущество в налоговом учёте: сложные вопросы
   • Сложные ситуации при учёте неамортизируемого имущества, материальных расходов, оплаты труда, дебиторской и кредиторской задолженности
   • Камеральная проверка декларации и что отвечать инспекции на запросы по налогу на прибыль? Судебная практика по налогу на прибыль: какие важные решения ВС РФ и КС РФ помогут компании решить сложные вопросы в исчислении налога?
4. Налог на имущество организаций: сложные и спорные вопросы
   • Разграничение понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество»
   • Налогообложение недвижимости: налоговая база, балансовая или кадастровая стоимость
   • Влияние ФСБУ 26/2020, ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018 на налоговую базу в виде среднегодовой стоимости имущества
   • Изменения в налогообложении имущества организаций в 2024 году
5. Страховые взносы: расчёт, уплата, отчётность
   • Изменение (расширение) перечня застрахованных лиц. Страховой статус руководителя организации – единственного учредителя (единственного участника)
   • Объект обложения страховыми взносами. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов
   • Тарифы: общие, пониженные, дополнительные. Сроки уплаты страховых взносов
   • Отчётность по страховым взносам: РСВ и персонифицированные сведения. Сроки представления
6. Налог на доходы физических лиц: практика исчисления и уплаты
   • Особенности формирования налоговой базы. Налоговые ставки. Применение прогрессивной ставки
   • Сроки перечисления НДФЛ в свете ЕНП. Отчётность по НДФЛ. Расчёт по форме 6-НДФЛ: обзор изменений, порядок заполнения
   • Налогообложение компенсаций
7. Ответы на вопросы, практические рекомендации