НДС: последние изменения законодательства, практика применения действующих норм

Программа семинара

1. Последние обновления законодательной базы по НДС: общий обзор
2. Письма Минфина и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС: правовое значение
3. Декларация по НДС с изменениями 2017 года (приказ ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@)
   • Порядок формирования и представления декларации
   • Указание кодов видов операций, необходимых для ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж. Последствия неправильного применения, в т.ч. отказ налоговых органов в приеме декларации (XSD-схема приема декларации)
   • Нюансы формирование отдельных разделов декларации
   • Контрольные соотношения, позволяющие проверить себя при заполнении декларации
   • Изменения в правила ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж. Порядок формирования дополнительных листов книг покупок и продаж
   • Обзор ошибок плательщиков при формировании декларации
   • Внесение изменений (уточнений) в декларацию. Когда уточненную декларацию можно не подавать
   • Формирование пояснений в ответ на требование налогового органа по выявленным в декларации расхождениям, противоречиям и ошибкам: унифицированный порядок в электронном виде
4. Счета-фактуры: порядок выставления и регистрации (общий порядок и особые условия)
   • Изменения в форме и форматах счетов-фактур, журнала их учета, книг покупок и продаж
   • Счета-фактуры при реализации и при поступлении предоплаты
   • Корректировочные и исправленные счета-фактуры. Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных
   • Возможность формирования сводных счетов-фактур, в т.ч. корректировочных
   • Регистрация счетов-фактур (в т.ч. корректировочных) в журналах учета, книге продаж и книге покупок: частично, при восстановлении, раздельном учете, возврате и пр.
   • Документы, заменяющие счета-фактуры
5. Отдельные сложные ситуации, возникающие при применении счетов-фактур
   • Счета-фактуры при совершении операций по реализации и приобретению товаров (работ, услуг) через посредника. Отражение у посредника сведений о посреднической деятельности в журнале учета счетов-фактур, в декларации по НДС
   • Особенности формирования счетов-фактур застройщиками и экспедиторами
   • Счета-фактуры при возврате товаров, при предоставлении скидок, изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)
   • Расчеты в иностранной валюте и в условных единицах
   • Реализация и приобретение товаров (работ, услуг) через обособленные подразделения
   • В каких случаях счета-фактуры, выписанные продавцом (исполнителем), не регистрируются в книге покупок
   • Счета-фактуры при арендных отношениях
   • Оформление счетов-фактур в более позднем периоде после отгрузки и при компенсации («перепредъявлении») расходов
   • Случаи, когда счет-фактуру можно не выставлять
   • Корректировочные счета-фактуры при повторном изменении стоимости товаров
   • Случаи, когда для предоставления вычетов счета-фактуры не используются
   • Ошибки в счетах-фактурах, которые могут привести к отказу в вычетах
   • Случаи формирования неправомерно выставленных счетов-фактур
6. Формирование налоговой базы по НДС в различных хозяйственных ситуациях
   • Определение объекта налогообложения и места реализации товаров (работ, услуг). Момент определения налоговой базы
   • Получение авансов, обеспечительных платежей, залога и сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
   • Передача прав и безвозмездная передача
   • Арендные отношения
   • Компенсационные выплаты
   • Изменение цены договора, получение премий, бонусов
   • Выполнение СМР подрядным и хозспособом
   • Расчеты в иностранной валюте и условных единицах
   • Получение субсидий, субвенций, дотаций из бюджета
   • Исполнение обязанностей налогового агента
7. Налоговые вычеты по НДС. Восстановление и раздельный учет НДС
   • Возникновение права на налоговые вычеты (период, документы, отражение, условия)
   • Вычеты: по авансам выданным; при приобретении товаров (работ, услуг); по ОС, НМА, оборудованию к установке; при осуществлении СМР; по нормируемым расходам в целях налогообложения прибыли и по расходам будущих периодов; при наличии облагаемых и необлагаемых операций; по импортным товарам; при возврате товаров; при расторжении сделки
   • Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые
   • Применение налоговых вычетов налоговыми агентами
   • Предоставление вычетов без использования счетов-фактур
   • Вычет по счету-фактуре в разных налоговых периодах
   • Сложные ситуации применения налоговых вычетов и спорные ситуации, в которых НДС можно заявить к вычету
   • Восстановление НДС: случаи, особенности и новые обязанности по восстановлению налога с 01.07.2017
   • Случаи, когда восстанавливать НДС не надо
   • Изменение порядка вычетов при совершении экспортных операций
   • Использование поручительства для ускоренного возмещения налога и новые требования к банковской гарантии
   • Применение правила 5%-го барьера, последствия отсутствия раздельного учета
8. Особенности исчисления и уплаты НДС при внешнеэкономических сделках, в т. ч. в рамках ЕАЭС
   • Определение места реализации работ и услуг
   • Особенности формирования налоговой базы и вычетов
   • Возвраты и корректировки при экспорте-импорте
   • Новое в порядке подтверждения ставки 0%
   • Ошибки при представлении реестров таможенных и транспортных документов
9. НДС в учетной политике для целей налогообложения. Особенности раздельного учета и применения освобождений. Возможность представления реестров документов, подтверждающих «льготу»
10. Какие возможности предоставляет сайт ФНС (электронные сервисы)
11. Обзор арбитражной практики по спорам, касающимся определения налоговой базы по НДС, налоговых вычетов и счетов-фактур
12. Ответы на вопросы, практические рекомендации