НДС, налог на прибыль: сложные вопросы, судебная практика в 2025 году

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2025 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Обзор последних изменений
   • НДС на УСН, что следует учесть при работе с такими плательщиками? Новые освобождения и расширение перечня операций, облагаемых по ставке 10%. Особенности уплаты НДС налоговым агентом при приобретении товаров, содержащих медь. Продление применения ставки 0% по гостиничным услугам и уточнение понятия «средства размещения». Изменение условий для освобождения услуг общепита. Условия освобождения имущества, работ, услуг при передаче на нужды СВО. Порядок документального подтверждения ставки 0% при осуществлении внешнеэкономической деятельности, вопросы формирования новых реестров сведений из документов в электронном виде, помощь при формировании документов и подтверждении ставки 0% в «Офисе экспортёра» (сервисе ФНС России для экспортёров). Особенности применения ставки 0% при оказании услуг международной перевозки и экспедирования. Порядок исчисления НДС в рамках в ЕАЭС, в т.ч. налогообложение электронных услуг в рамках ЕАЭС и обязанности налогового агента, обязанность посредников по уплате НДС при ввозе товаров из ЕАЭС и др.
2. Счета-фактуры: порядок оформления и выставления, важные детали
   • Изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 в части формы счёта-фактуры, порядка заполнения счетов-фактур, книг продаж и покупок, журнала регистрации счетов-фактур
   • Правила ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж с учётом последних изменений
   • Новые форматы электронных счетов-фактур и УПД. Последствия неправильного применения кодов видов операций
   • Исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учёта счетов-фактур, книгах покупок и продаж. Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных. Корректировочные счета-фактуры при неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)
   • Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете НДС. В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учёта, книги покупок и продаж?
   • Какие документы подлежат отражению в книгах покупок и продаж в случае невыставления покупателям счетов-фактур с НДС (условия, порядок отражения)
   • Документы, заменяющие счета-фактуры
3. Исчисление и порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях
   • Безвозмездная передача, получение денежных средств, связанных с реализацией и другие операции
   • Основания для восстановления налога. Особенности восстановления НДС, в т.ч. по объектам недвижимости, при перечислении авансов поставщикам, при ликвидации и списании товаров, в т.ч. основных средств; при изменении стоимости ранее принятых на учёт товаров (работ, услуг) и пр.
   • Сложные ситуации восстановления НДС: при получении средств из бюджета на покрытие затрат по приобретению товаров (работ, услуг); при дальнейшем использовании в операциях, освобождённых от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; при переходе на «спецрежимы» и пр.
   • Восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК РФ. В каких случаях не нужно восстанавливать НДС?
4. Вычеты НДС: сложные случаи. Условия предоставления налоговых вычетов (общие и специальные)
   • Возникновение права на налоговые вычеты (период, отражение, документирование)
   • Возможность переноса вычета и вычет частями. Разные позиции Минфина России, ФНС России и судов
   • Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях
   • Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые, и наоборот
   • Применение налоговых вычетов налоговыми агентами
   • Предоставление вычетов без использования счетов-фактур. Вычет по счёту-фактуре в разных налоговых периодах, когда вычет нельзя перенести и заявить частично
   • Сложные ситуации применения налоговых вычетов и спорные ситуации, в которых НДС можно заявить к вычету
   • Порядок вычетов при совершении импортных и экспортных операций. Вычет НДС при «экспорте» работ и услуг
   • Ведение раздельного учёта при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций
5. Декларация по НДС: что следует учесть и особенности заполнения отдельных разделов декларации
   • Когда можно не представлять уточнённую декларацию при обнаружении ошибки?
   • Вопросы возмещения НДС, в т.ч. при заявительном порядке возмещения

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Обзор последних изменений
2. Порядок признания доходов:
   • – при реализации товаров (в т.ч. недвижимости)
   • – при реализации работ (услуг), в т.ч. по длительным договорам
   • – внереализационные доходы
   • – доходы, не облагаемые налогом на прибыль
3. Сложные и спорные вопросы, связанные с учётом расходов
   • Общие принципы признания расходов – ст. 252 НК РФ (экономическая обоснованность и документальное подтверждение)
   • Деление расходов на прямые и косвенные
   • Учёт операций с основными средствами, основные различия между налоговым и бухгалтерским учётом
   • Учёт расходов на приобретение лицензий на программы для ЭВМ, различия между бухгалтерским и налоговым учётом
   • Признание расходов при лизинге, различия между налоговым и бухгалтерским учётом
   • Внереализационные расходы (безнадёжные долги, проценты по займам и кредитам)
4. Учёт убытков; убытки, которые признаются в особом порядке
5. Признание доходов и расходов прошлых лет, применение норм ст. 54 НК РФ в 2025 и 2026 годах с учётом поправок в НК РФ
6. Практика применения ст. 54.1 НК РФ к расходам по налогу на прибыль (обзор ситуаций с разъяснениями с учётом практики ВС РФ)

Ответы на вопросы, практические рекомендации