НДС-2021: вычеты, счета-фактуры, декларация

Программа семинара

1. Законодательная база по НДС: обзор основных изменений и изменения в исчислении налога в связи с принятием антикризисных мер поддержки бизнеса в период пандемии, перспективы обновления. Новые разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС
2. Налоговая база по НДС
   • Определение налоговой базы
   • Особенности формирования налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), в т.ч. при изменении цены договора и при выплате премий покупателям; при безвозмездной передаче товаров (включая рекламную); при расчетах в иностранной валюте и условных единицах; при получении компенсации на возмещение расходов и пр.
3. Налоговые вычеты
   • Условия и период возникновения права на вычет
   • Применение вычетов в отдельных ситуациях (приобретение ОС, возврат товаров, авансовые платежи, арендные отношения, командировочные, компенсации расходов продавцу и пр.)
   • Период применения разных видов вычетов. Частичные вычеты
4. Требования к оформлению авансовых и отгрузочных счетов-фактур
   • Типичные претензии налоговых органов
   • Ошибки в оформлении счетов-фактур, не препятствующие вычету
   • Исправление счетов-фактур и оформление доплистов к книгам покупок и продаж
   • Особенности применения корректировочных счетов-фактур
   • Когда плательщик может не составлять счета-фактуры, не вести журналы учета счетов-фактур, книги покупок и продаж
5. НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций
   • Ведение раздельного учета затрат входного НДС в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ
   • Применение правила 5% (сложные ситуации)
   • Условия применения пониженной ставки и освобождений
   • Заполнение раздела 7 Декларации по НДС
   • Представление пояснений в рамках камеральных проверок
6. Сложные ситуации в связи с исчислением НДС
   • При предоставлении бонусов, премий, скидок
   • При возврате товаров
   • При получении штрафных санкций по хоздоговорам и пр.
   • Восстановление входного НДС: перечень оснований и особенности, в т.ч. по объектам недвижимости
   • Исчисление НДС при списании имущества с баланса (недостачи, хищения, брак и т.п.)
7. Исполнение обязанности налогового агента
   • Что нужно знать при исполнении обязанностей налогового агента по НДС
   • Новое при приобретении иностранных услуг через Интернет
   • Особый порядок уплаты налога при реализации макулатуры, металлолома и сырых шкур, формирование счетов-фактур и формирование декларации (новые обязанности налогового агента)
8. НДС при экспорте-импорте, в т.ч. в рамках ЕАЭС
9. Декларация по НДС-2021: какие изменения внесены в декларацию, нюансы заполнения отдельных разделов
   • Изменения в книге продаж
   • Новые коды операций для НДС-документов и операций при формировании декларации в 2021 году
   • Рекомендации по представлению уточненных деклараций, обзор ошибок, не приводящих к уточнению налоговых обязательств
   • Корректировка в декларации налоговых вычетов и базы
10. Проблемные вопросы исчисления НДС с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России
11. Ответы на вопросы, практические рекомендации