Главному бухгалтеру: экспертный анализ новаций законодательства в бухгалтерском и налоговом учёте в 2027 году

Главные темы

• Последние обновления в сфере регулирования бухгалтерского учёта и отчётности (комментарии и разъяснения эксперта)
• Практика применения ФСБУ в 2027 году. Сближение ФСБУ с МСФО
• Принципиальные различия в оценке активов и обязательств, момента и условий признания доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учёта
• Новое в формировании налоговой базы по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций
• Сложные ситуации при исчислении НДС, налога на прибыль, налога на имущество организаций

Бухгалтерский учёт и отчётность в практике работы главбуха

• Стадии учётного процесса и внутренний контроль правильности их выполнения. Роль и содержание учётной политики в области методологии ведения учёта, формирования отчётности и внутреннего контроля. Понятие о существенности и рекомендации по применению существенности в бухгалтерской практике

На контроле у главбуха

• Контроль достоверности формируемой бухгалтерской (финансовой) отчётности
  • Требования ФСБУ 4/2023: классификация активов и обязательств, целостность (единство) бухгалтерской отчётности. Подходы к формированию показателей. Нормативная основа формирования отчётности
  • Формирование показателей форм отчётности: новые требования ФСБУ 4/2023, актуальные рекомендации Минфина России, сложные и дискуссионные моменты, обзор типичных ошибок в отчётности, выявляемых по итогам аудиторских проверок
  • Новые требования к содержанию пояснений к отчётности
• Контроль проведения инвентаризации: применение ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»
  • Что изменилось в ФСБУ 28/2023 по сравнению с «Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (утв. Приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49н)
  • Требования к полноте инвентаризации, альтернативные способы инвентаризации (когда и как можно ими воспользоваться?)
  • Что изменилось в документировании и отражении итогов инвентаризации в бухгалтерском и налоговом учёте
• Новый порядок учёта доходов и расходов на основании требований ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы»
  • Принятие и вступление в силу ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы». Структура новых стандартов и их взаимосвязь с другими стандартами бухгалтерского учёта
  • Определение и классификация доходов и расходов. Бухгалтерский смысл доходов как увеличения капитала. Принцип транспарентности отчётности. Доходы, включаемые в чистую прибыль и в совокупный финансовый результат. Классификация доходов и расходов – вчера и завтра: обычные виды деятельности и прочие или доходы/расходы, отличные от доходов/расходов по обычным видам деятельности – в чём разница?
  • Отражение доходов и расходов в бухгалтерской отчётности. Структура отчёта о финансовых результатах
  • Нормативное регулирование учёта выручки. Что признаётся выручкой организации, а что – нет? Условия признания выручки
  • Условия признания расходов. Признание расходов, не связанных с выручкой
  • Определение периода признания выручки: в случае предоставления реализуемого продукта в конкретный момент времени и в течение периода времени. Передача контроля над продукцией. Выручка по многокомпонентным договорам
  • Оценка выручки при получении государственных субсидий (дотаций)
  • Сложные случаи определения выручки и расходов:
    • предоставление/получение скидок, бонусов, кешбэков
    • оплата неденежными средствами
    • продажа/покупка на условиях отсрочки и рассрочки платежа (коммерческий кредит)
  • Продажа продукта с длительным циклом изготовления: экономический смысл, необходимость и принципы признания в бухгалтерском учёте, определение степени готовности продукта
  • Бухгалтерские записи при реализации продукта с длительным циклом изготовления: учёт не предъявленной к оплате начисленной выручки
  • Типичные ошибки учёта выручки способом «по мере готовности». Взаимосвязь списания запасов с признанием выручки
  • Последующие операции, не изменяющие объёма выручки: курсовые разницы, доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчётном году, штрафы и пени
  • Переходный период

Налоги в практике работы главбуха (с учётом последних изменений)

• Налоговый контроль
  • Налоговая статистика и информация от ФНС России: количество проверок и их результативность, взаимодействие налоговиков с МВД и пр.
• Последние изменения налогового законодательства
  • Налоговые изменения с 2027 года, в том числе:
    • изменения в имущественных налогах, уплачиваемых от кадастровой стоимости (налоговики сами исчислят налог, не нужно представлять налоговые уведомления и т.п.)
    • изменения в декларации по налогу на прибыль по обособленным подразделениям других регионов
    • другие изменения в налогообложении
  • Налоговые изменения 2026 года, в том числе:
    • НДС по длящимся договорам в случае введения НДС, по ранее не облагаемым операциям, повышения ставки и т.п. Что учесть в договоре, на случай возможного изменения ставки НДС или введения НДС по необлагаемым операциям?
    • смягчение налоговой реформы 2026 для субъектов МСП (Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ)
    • уточнение порядка исправления ошибок прошлых периодов
    • изменения в счёте фактуре и УПД в связи с авансами
    • изменение в льготных тарифах по страховым взносам для субъектов МСП, ИТ-организаций и других налогоплательщиков
    • продление до 2030 года ограничения на учёт убытков прошлых лет в размере 50% от налоговой базы
    • возможность применения резерва по сомнительным долгам по дебиторской задолженности в виде штрафов, по хозяйственным договорам, подтверждённой решением суда
    • корректировка правил применения федерального и регионального инвестиционных вычетов и другие изменения по налогу на прибыль
    • изменения в льготе по НДФЛ при продаже акций и долей с 5-летним владением
    • изменение правил получение выписок ФНС по оценке финансового состояния юридических лиц и ИП
    • освобождение от НДФЛ и страховых взносов и учёт в расходах выплаты работодателя в связи с рождением ребёнка в пределах 1 млн. руб. с 1 января 2026 года
    • уточнение налоговых последствий для работодателя в рамках программы долгосрочных сбережений
• Сложные вопросы последних изменений законодательства
  • Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) на безвозмездной основе на СВО: льготные правила налогообложения с 1 июля 2025 года
  • Повышающий коэффициент 2 к стоимости ОС (российское высокотехнологическое оборудование), затратам на приобретение российских программ для ЭВМ и другим затратам для налога на прибыль

Судебная практика по налоговым спорам

• Свежая судебная практика по налоговым вопросам, в том числе:
  • Старая «несписанная» кредиторка учтена в доходах для налога на прибыль
  • Продажа транспортных средств взаимозависимым физлицам по заниженной цене: доначислен налог на прибыль и НДС
  • Налогоплательщик не подтвердил производственный характер затрат на командировку
  • Налогоплательщик не обосновал затраты на приобретение и содержание служебного автомобиля руководителя
  • Дробление в целях сохранения статуса субъекта МСП для применения льготного тарифа страховых взносов 15%
  • Затраты на внутригрупповые услуги, уплаченные российской организацией в адрес иностранной компании группы, переквалифицированы в дивиденды и исключены из расходов по налогу на прибыль организаций
  • Исключение из расходов для налога на прибыль затрат на приобретение услуг (работ) у взаимозависимого ИП на УСН
  • Налоговики обоснованно доначислили налог на прибыль по контролируемым сделкам налогоплательщику (ОСН, сахарный завод), который по завышенным ценам закупал сахарную свёклу у взаимозависимых поставщиков, применявших льготную ставку налога на прибыль 0% (сельхозпроизводители)
  • Налогоплательщик необоснованно учёл, как косвенные расходы для налога на прибыль, затраты на услуги по давальческой переработке, связанные с производством и реализацией готовой продукции
  • Притворный резерв по сомнительным долгам по операциям с взаимозависимыми лицами
  • Обоснованно ли учитывать в расходах проценты по кредитам, если налогоплательщик выдавал беспроцентные и низкопроцентные займы взаимозависимым лицам?
  • Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые
  • Доначислены взносы на травматизм с компенсации, выплачиваемой работникам за износ (амортизацию) личного автомобиля в служебных целях, так как компенсация является скрытой оплатой труда
  • Переквалификация премий работающим акционерам в дивиденды
  • Переквалификация выданных займов в доход работника с обложением НДФЛ и страховыми взносами
  • Споры по налоговому учёту затрат на капитальные вложения (ликвидация объектов незавершённого капитального строительства; затраты на ликвидацию объектов основных средств, в связи с созданием нового объекта ОС; учёт оборудования и сооружений здания для целей амортизации как отдельных объектов ОС)
  • Вычет НДС по ремонту или строительству дороги общего пользования
  • Ошибка в раздельном учёте НДС привела к доначислению НДС
  • Гарантийное обслуживание товаров (работ) и раздельный учёт НДС
  • Обоснованность затрат на ликвидацию сломанных смартфонов
  • Налог на прибыль, НДС и налог на имущество с неотделимых улучшений арендатора
  • Налог на имущество и ФСБУ 6/2020 «Основные средства» (ликвидационная стоимость, долгосрочные активы к продаже, переоценка ОС и т.п.)
  • Должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов
  • Взыскание всего полученного по сделке в случае выявления незаконной схемы оптимизации с «техническими контрагентами» (ст. 169 ГК РФ)
  • Об отсутствии штрафа, если налогоплательщик следовал разъяснениям Минфина России, опубликованным в СМИ (ст. 111 НК РФ)
  • Компенсация арендатором затрат на электроэнергию признана доходом арендодателя, облагаемым УСН
  • Переквалификация выплат ИП-управляющему в выплаты по трудовому договору и доначисление НДФЛ

• Темы актуализируются с учётом обновлений законодательства
• Анализ проблемных ситуаций и типичных ошибок из практики участников
• Ситуационный анализ: разбор конкретных примеров
• Круглый стол: ответы на вопросы аудитории