Заработная плата: бухгалтерские, налоговые, правовые аспекты

ОСНОВНЫЕ ТЕМЫ

1. Обзор последних изменений в трудовом и налоговом законодательстве
2. Комплексная оценка норм действующего законодательства, регулирующих выплаты в пользу работников
3. Способы разрешения сложных и спорных ситуаций (с многочисленными примерами)

БЛИЦ-ОБЗОР ПОСЛЕДНИХ НОВОСТЕЙ

1. Если работника мобилизуют: можно ли расторгнуть трудовой договор (основания, расчёты, гарантии); приостановление трудовых отношений (табельный учёт, обязанности работодателя и его права)
2. Особенности трудовых отношений при введении специальных мер в экономике
3. Меры поддержки бизнеса (в части трудовых отношений)
4. Электронный документооборот

УЧЁТ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

1. Табельный учёт
   • Способы ведения табеля: сплошная регистрация и регистрация отклонений. Чем обусловлен выбор?
   • Документальное подтверждение отметок в табеле
   • Типичные ошибки: причины и следствия
2. Способы учёта (подсчёта) отработанного времени: подённый и суммированный
3. Особенности суммированного учёта рабочего времени (СУРВ)
   • Ведение СУРВ – право или обязанность работодателя?
   • Норма рабочего времени на учётный период: правила расчёта; возможность и необходимость корректировки; типичные ошибки: случайные и осознанные («как обмануть работника?»)

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА (ОПЛАТА ФАКТИЧЕСКИ ОТРАБОТАННОГО ВРЕМЕНИ)

1. Система оплаты труда в организации: постоянная и переменная часть заработной платы
2. МРОТ: размер и состав; доплата до МРОТ в неполном месяце
3. Особенности окладной системы оплаты труда при суммированном учёте рабочего времени

ПРЕМИРОВАНИЕ

1. Система премирования: виды премий, показатели премирования
2. Особенности включения премии в средний заработок
3. Особенности премирования уволенных работников

ПЛАТА ЗА РАБОТУ ВНЕ ГРАФИКА И СВЕРХ НОРМЫ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

1. Привлечение к работе вне графика
2. Сверхурочная работа: виды и особенности оплаты
3. Плата за работу в выходной день: требования ТК РФ (с учётом Постановления Конституционного Суда РФ от 28.06.2018 № 26-П, Определения Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.07.2020 № 88а-19034/2020), официальные разъяснения

ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. ПОРЯДОК И СРОКИ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Способы выплаты заработной платы – надо ли что-то менять, если НДФЛ платится по-новому
   • Размер аванса (варианты расчёта)
   • Дни выплаты заработной платы:
   • - досрочная выплата: есть ли нарушение ТК РФ?
   • - даты выплаты: варианты
   • - выплата чаще двух раз в месяц – право или обязанность?

РАСЧЁТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

1. Расчётный период
2. Выплаты, учитываемые в среднем заработке
3. Особенности учёта премий
4. Корректировка среднего заработка
5. Нестандартные ситуации (может ли работодатель менять правила исчисления среднего заработка?)

СЛУЖЕБНЫЕ ПОЕЗДКИ: КОМАНДИРОВКИ И РАЗЪЕЗДНОЙ ХАРАКТЕР РАБОТЫ

1. Гарантии работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы: служебные командировки, разъездной характер работы, вахтовый метод работы
2. Особенности компенсаций и порядок их налогообложения (почему официальные разъяснения «оставляют вопросы?»)

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВЫХОДНЫЕ ДНИ

1. Гарантии работникам-донорам – дни освобождения от работы и сохранение среднего заработка: нормы ТК РФ, официальные разъяснения, комментарии и обобщения
2. Дополнительные выходные дни для ухода за ребёнком-инвалидом
3. Дополнительные выходные для диспансеризации

УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Виды и пределы удержаний из заработной платы: обязательные, по инициативе работодателя, по заявлению работника
2. Изменения в Федеральном законе «Об исполнительном производстве» в 2022 году: краткий обзор
3. Можно ли удержать излишне начисленную заработную плату? Что считать счётной ошибкой? «Неосновательное обогащение» – судебная практика
4. Удержания и взыскания неотработанных отпускных: возможности и ограничения

ЕДИНЫЙ ФОНД ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

1. Единые перечни застрахованных лиц
2. Единая форма отчётности – структура, сроки представления
3. Право исполнителей по договорам гражданско-правового характера на получение социального обеспечения

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В 2022–2023 ГОДАХ: РАСЧЁТ, УПЛАТА, ОТЧЁТНОСТЬ

1. Изменение (расширение) перечня застрахованных лиц (с учётом возможных дополнений). Страховой статус руководителя организации – единственного учредителя (единственного участника), председателя и членов совета многоквартирного дома и др.
2. Объект обложения страховыми взносами: что в итоге (помогла ли судебная практика?). Выплаты после увольнения работника
3. Уточнение перечня выплат, освобождённых от обложения
4. Единая предельная величина базы для исчисления взносов
5. Тарифы: общие, пониженные, дополнительные
6. Сроки уплаты страховых взносов
7. Отчётность по страховым взносам: срок сдачи РСВ за 2022 год; сроки представления расчётов с 2023 года

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2022 ГОДУ И С 2023 ГОДА

1. Совокупная налоговая база
2. Дата получения дохода в виде оплаты труда – влияние на порядок исчисления НДФЛ, способ выплаты зарплаты, сроки перечисления алиментов и др.
3. Дата удержания налога и сроки перечисления – как изменится отчётность по НДФЛ?
4. Может ли платить НДФЛ налоговый агент – новые возможности или новые проблемы?
5. Отчётность по НДФЛ в 2022 году и с 2023 года
6. Контрольные соотношения
7. Ответственность налоговых агентов – как избежать штрафа?
8. Проект Минфина России о внесении изменений в НК РФ:
   • - определение источника доходов, полученных дистанционными работниками, исполняющими трудовые обязанности за пределами РФ
   • - предельный размер суточных при разъездном характере работы и надбавки за вахтовый метод работы
   • - лимиты компенсаций за использование дистанционными работниками своего имущества в служебных целях