Внутригрупповые сделки взаимозависимых лиц: особенности учета, новое в налоговом контроле, позиции судов. Сложные и спорные вопросы ТЦО
| Дата проведения | 21 - 22 ноября 2018 |
| Регламент проведения |
Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени) Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени) Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед |
| Формат | Семинар |
| Форма участия |
|
| Стоимость |
|
| Документ |
По окончании обучения выдается:
Образец удостоверения
|
Налоговый контроль, Трансфертное ценообразование
Лекторы (3)
Смирнова Татьяна Степановна
к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю, налоговый консультант. Стаж работы в налоговых органах более 10 лет
Кузьмина Надежда Александровна
к.э.н., заместитель директора Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Джаарбеков Станислав Маратович
Эксперт по налогам, практикующий с 1991 года. Налоговый консультант, член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России. Автор многочисленных статей и книг по проблемам налогообложения. Основатель и руководитель интернет-проекта по налогообложению и бухучету https://taxslov.ru/
Программа семинара
- Новое в законодательстве о налогообложении групп компаний. Обзор разъяснений Минфина и ФНС России, касающихся практики применения норм раздела V.1 НК РФ
- Взаимозависимые лица, критерии взаимозависимости в соответствии с нормами раздела V.1 НК РФ
- Формальные и неформальные критерии признания лиц взаимозависимыми
- Задачи, решаемые созданием взаимозависимых компаний
- Анализ взаимозависимости лиц, основные характеристики группы компаний
- Основания признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения (формальные и материальные критерии)
- Возможность признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся арбитражной практики
- Налоговые последствия различных форм финансирования в группах компаний
- Внутренние услуги и различные формы покрытия затрат
- Внутригрупповые займы и дивиденды
- Безвозмездное финансирование
- Вложения в уставной капитал и пр.
- Налоговые ловушки в группах компаний и как их избежать
- Как оптимально выстроить систему взаимозависимых компаний, чтобы не потерять на налогах
- Безвозмездное пользование
- Убытки и перенос убытков на будущие периоды
- Экономически необоснованные расходы и пр.
- Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (разбираем на примерах)
- Схема дробления бизнеса (перевод бизнесов на УСН, ЕНВД, ПСН) в трактовке налоговых органов и судов
- Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний
- Как снизить налоговые риски при дроблении бизнеса
- Особенности налогообложения обособленных подразделений
- Контролируемые сделки: риски, критерии контролируемости
- Группы контролируемых сделок по уровню налогового риска
- Формальные и неформальные критерии отнесения сделок к контролируемым
- Определение круга контролируемых сделок
- Порядок определения суммарных критериев контролируемости: при приобретении ОС; по договорам комиссии (агентским договорам); при получении (выдаче) займов, кредитов; по договорам поручительства, гарантии; при переуступке прав требования
- Особенности учета отдельных видов сделок. Сделки, не признаваемые контролируемыми
- Подготовка уведомления о контролируемых сделках
- Новое в законодательстве о трансфертном ценообразовании. Перспективы совершенствования правил трансфертного ценообразования
- Специальная «трансфертная» налоговая проверка: правила и процедуры
- Сферы применения налогового контроля цен (контролируемые сделки и иные сделки, не признаваемые контролируемыми)
- Специальная форма налогового контроля в отношении контролируемых сделок
- Проверка полноты и правомерности формирования цен сделок между взаимозависимыми лицами
- Проверка внутренних положений, регламентирующих формирование рыночных цен организаций
- Анализ выбранной методики формирования рыночной цены
- Проверка полноты исчисления и уплаты налога на прибыль, НДС, НДФЛ, НДПИ по контролируемым сделкам
- Как должен быть оформлен акт проверки контролируемых сделок со взаимозависимыми лицами
- Взаимодействие проверяемой организации с контролирующими органами в ходе «трансфертной» налоговой проверки
- Методы ТЦО. Сопоставимость сделок и функциональный анализ для целей ТЦО
- Метод сопоставимых рыночных цен, метод цены последующей реализации, затратный метод, метод сопоставимой рентабельности, метод распределения прибыли: как они работают на практике
- Применение методов ТЦО к отдельным видам сделок (купля-продажа через дистрибьютора; продажа произведенной продукции; оказание услуг; выполнение работ; аренда и др.) с учетом функционального профиля компании (на примерах)
- Контролируемые сделки: определение, документирование, контроль
- Описание основных характеристик деятельности налогоплательщика
- Определение круга контролируемых сделок
- Специальная форма налогового контроля в отношении контролируемых сделок
- Сведения о контролируемой сделке. Подготовка уведомления о контролируемых сделках
- Практика подготовки документации по контролируемым сделкам (включая обоснование выбора метода ТЦО и описание его применения)
- Российская практика контроля за сделками между взаимозависимыми лицами
- Риски налогоплательщика по отраслям и видам сделок
- Трактовка налоговыми органами понятия необоснованной налоговой выгоды с учетом ст. 54.1 НК РФ: как это работает на практике
- Действия налогового органа при выявлении наличия умысла налогоплательщика в манипулировании ценами с целью получения необоснованной налоговой выгоды
- Обзор судебной практики и решений высших судебных инстанций по спорам, касающимся контролируемых сделок и сделок между взаимозависимыми лицами
- Ответы на вопросы, практические рекомендации
