Внутригрупповые сделки взаимозависимых лиц: особенности учета и налогообложения в 2023 году
| Дата проведения | 29 - 30 ноября 2023 |
| Регламент проведения |
Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени) Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени) Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед |
| Формат | Семинар |
| Форма участия |
|
| Стоимость |
|
| Документ |
По окончании обучения выдается:
Образец удостоверения
|
Бухгалтерский учет, Трансфертное ценообразование, Налоговый контроль
Лекторы (2)
Джаарбеков Станислав Маратович
Эксперт по налогам, практикующий с 1991 года. Налоговый консультант, член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России. Автор многочисленных статей и книг по проблемам налогообложения. Основатель и руководитель интернет-проекта по налогообложению и бухучету https://taxslov.ru/
Смирнова Татьяна Степановна
к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю, налоговый консультант. Стаж работы в налоговых органах более 10 лет
Программа семинара
- Изменения в налогообложении групп компаний в 2024 году: важные аспекты
- Антикризисные налоговые решения Правительства РФ, связанные с ситуацией в экономике, и их влияние на налогообложение взаимозависимых лиц
- Новые подходы ФНС России по применению ст. 54.1 НК РФ. Письма ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4–7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российский Федерации» и от 10.10.2022 № БВ-4-7/13450@ «О направлении обзора судебной практики по вопросам установления действительных налоговых обязательств налогоплательщика по итогам налоговой проверки»
- Критерии деловой цели, реальность хозяйственных операций и сделок. Новые подходы к оценке обоснованности налоговой выгоды и налоговых последствий совершения сделок с «техническими компаниями». Возможность налоговой реконструкции по НДС и налогу на прибыль: что важно учесть?
- Позиция ВС РФ по сделкам между взаимозависимыми лицами. Значимые разъяснения Минфина России и ФНС России по применению законодательства о трансфертном ценообразовании
- Взаимозависимые лица, критерии взаимозависимости в соответствии с нормами раздела V.1 НК РФ
- Основания признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения (формальные и материальные критерии)
- Лица, приравниваемые к взаимозависимым. Возможность признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся судебной практики
- Как обосновать отсутствие взаимозависимости?
- Как налоговики выявляют взаимозависимые лица?
- Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
- Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
- Право налоговых органов на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики)
- Контролируемые сделки: критерии контролируемости, риски
- Контролируемые сделки и сделки, приравниваемые к контролируемым
- Порядок определения суммарных критериев контролируемости: при приобретении основных средств; по договорам комиссии (агентским договорам); при получении (выдаче) займов, кредитов; по договорам поручительства, гарантии; при переуступке прав требования, при взаимозачёте и пр.
- Особенности учёта отдельных видов сделок
- Трансфертное ценообразование
- Особенности применения методов ценообразования для целей налогообложения
- Позиции ФНС России и судов по вопросам трансфертного ценообразования
- Документирование контролируемых сделок. Изменения в порядке представления документации
- Подготовка документации по контролируемым сделкам (с обоснованием выбора метода трансфертного ценообразования и описанием его применения)
- Контроль цен по неконтролируемым сделкам: на что обратить особое внимание?
- Уведомления и извещения о контролируемых сделках. Ответственность налогоплательщика
- Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках
- Форма уведомления, порядок и особенности её заполнения
- Извещения территориальных налоговых органов по контролируемым сделкам, выявленным в результате выездных и камеральных проверок
- Специальная «трансфертная» налоговая проверка: правила и процедуры. КС РФ о назначении проверки при подаче уточнённого уведомления
- Взаимодействие проверяемой организации с контролирующими органами в ходе «трансфертной» налоговой проверки
- Проверка полноты и правомерности формирования цен сделок между взаимозависимыми лицами
- Проверка внутренних положений, регламентирующих формирование рыночных цен организаций
- Анализ выбранной методики формирования рыночной цены
- Предъявление по итогам проверки претензий в использовании трансфертного ценообразования для получения необоснованной налоговой выгоды: как «разбивать» аргументы налоговой (кейсы из практики). Как должен быть оформлен акт проверки контролируемых сделок с взаимозависимыми лицами?
- Российская практика контроля за трансфертным ценообразованием. Риски и ответственность налогоплательщика
- Налоговый контроль в сфере трансфертного ценообразования: обзор судебных споров
- Налоговые последствия различных форм финансирования в группах компаний (внутренние услуги и различные формы покрытия затрат, внутригрупповые займы и дивиденды, безвозмездное финансирование, вложения в уставной капитал и пр.)
- Налоговые «ловушки» в группах компаний и как их избежать?
- Как оптимально выстроить систему взаимозависимых компаний, чтобы не потерять на налогах?
- Экономически необоснованные расходы по внутрифирменным услугам и иным операциям
- Внутрифирменные займы и их особенности. Беспроцентные займы. Переквалификация займов в инвестиции
- Перераспределение имущества в рамках группы: на что обратить внимание?
- Последствия операций по договорам безвозмездного пользования
- Убытки и перенос убытков на будущие периоды
- Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (разбираем на примерах)
- Практика по налоговым доначислениям по рыночной цене: когда налоговики могут определять налоги от рыночной цены и какими способами это делается?
- Как привлечь финансирование или выйти из бизнеса без налогов (налоговая льгота при реализации долей и акций)
- Льготные формы безвозмездных сделок, которые позволяют перераспределять средства и имущество в группе (ст. 251 НК РФ). Льгота при безвозмездном финансировании (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), при вкладе в имущество общества (подп. 3.7. п. 1 ст. 251 НК РФ) и возврате средств из имущества общества (подп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ) и пр.
- Схемы «дробления бизнеса» (перевод бизнесов на специальные налоговые режимы в трактовке налоговых органов и судов
- Дробление без спецрежимов: на что обратить внимание?
- Полезные особенности специальных налоговых режимов
- Новые условия применения УСН: как это влияет на выбор схем «дробления бизнеса»
- Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий и т.п.
- Как избежать квалификации взаимоотношений как незаконной схемы «дробления бизнеса»?
- Схема «дробления бизнеса»: как её трактуют налоговики и судебная практика? В каких случаях налоговая выгода признаётся необоснованной?
- Способы снижения налоговых рисков: реальность деятельности и деловая цель
- Позиции ФНС России и судов по вопросам перевода части бизнесов компании на льготные режимы налогообложения
- Особенности в сфере общественного питания с учётом льгот по НДС и страховым взносам, введённых Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ
- Ответы на вопросы, практические рекомендации
