Внутригрупповые сделки взаимозависимых лиц: налогообложение в 2020 году. Сложные вопросы трансфертного ценообразования
| Дата проведения | 22 - 23 апреля 2020 |
| Регламент проведения |
Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени) Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени) Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед |
| Формат | Семинар |
| Форма участия |
|
| Стоимость |
|
| Документ |
По окончании обучения выдается:
Образец удостоверения
|
Бухгалтерский учет, Налог на прибыль, Трансфертное ценообразование
Лекторы (1)
Джаарбеков Станислав Маратович
Эксперт по налогам, практикующий с 1991 года. Налоговый консультант, член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России. Автор многочисленных статей и книг по проблемам налогообложения. Основатель и руководитель интернет-проекта по налогообложению и бухучету https://taxslov.ru/
Программа семинара
- Политика в сфере трансфертного ценообразования на 2020–2021 гг.: основные ориентиры
- Позиция ВС РФ по сделкам между взаимозависимыми лицами. Значимые разъяснения Минфина и ФНС по применению законодательства о ТЦО
- Взаимозависимые лица, критерии взаимозависимости в соответствии с нормами раздела V.1 НК РФ
- Основания признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения (формальные и материальные критерии)
- Лица, приравниваемые к взаимозависимым. Возможность признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся судебной практики
- Как обосновать отсутствие взаимозависимости
- Налоговые последствия различных форм финансирования в группах компаний (внутренние услуги и различные формы покрытия затрат, внутригрупповые займы и дивиденды, безвозмездное финансирование, вложения в уставной капитал и пр.)
- Налоговые «ловушки» в группах компаний и как их избежать
- Как оптимально выстроить систему взаимозависимых компаний, чтобы не потерять на налогах
- Операции по договорам безвозмездного пользования
- Убытки и перенос убытков на будущие периоды
- Экономически необоснованные расходы и пр.
- Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (разбираем на примерах)
- Схемы дробления бизнеса (перевод бизнесов на СНР) в трактовке налоговых органов и судов
- Новые условия применения УСН в 2020 году: как это влияет на выбор схем дробления бизнеса
- Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний и в каких случаях
- Как снизить налоговые риски при дроблении бизнеса с использованием СНР
- Как защититься от претензий налоговой в неправомерности использования спецрежимов
- Документальное подтверждение обоснованности экономической выгоды
- Особенности налогообложения обособленных подразделений
- Позиции ФНС и судов по вопросам перевода части бизнесов компании на льготные режимы налогообложения
- Контролируемые сделки: критерии контролируемости в 2020 году, риски
- Контролируемые сделки и сделки, приравниваемые к контролируемым
- Порядок определения суммарных критериев контролируемости: при приобретении ОС; по договорам комиссии (агентским договорам); при получении (выдаче) займов, кредитов; по договорам поручительства, гарантии; при переуступке прав требования, при взаимозачете и пр.
- Особенности учета отдельных видов сделок
- Методы ТЦО. Сопоставимость сделок и функциональный анализ для целей ТЦО
- Метод сопоставимых рыночных цен, метод цены последующей реализации, затратный метод, метод сопоставимой рентабельности, метод распределения прибыли: как они работают на практике
- Источники информации о ценах, критерии выбора информации о ценах применительно к каждому методу
- Порядок и примеры расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности)
- Анализ сопоставимости условий сделок, примеры поправок и корректировок при различиях в условиях анализируемой и сопоставляемых с нею сделок
- Приоритетность методов ТЦО при использовании бухгалтерской отчетности
- Документирование контролируемых сделок
- Описание основных характеристик деятельности налогоплательщика
- Сведения о контролируемой сделке
- Подготовка документации по контролируемым сделкам (с обоснованием выбора метода ТЦО и описанием его применения)
- Уведомления и извещения о контролируемых сделках. Ответственность налогоплательщика
- Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках
- Форма уведомления, порядок и особенности ее заполнения
- Извещения территориальных налоговых органов по контролируемым сделкам, выявленным в результате выездных и камеральных проверок
- Специальная «трансфертная» налоговая проверка: правила и процедуры
- Взаимодействие проверяемой организации с контролирующими органами в ходе «трансфертной» налоговой проверки
- Проверка полноты и правомерности формирования цен сделок между взаимозависимыми лицами
- Проверка внутренних положений, регламентирующих формирование рыночных цен организаций
- Анализ выбранной методики формирования рыночной цены
- Предъявление по итогам проверки претензий в использовании ТЦО для получения необоснованной налоговой выгоды: как «разбивать» аргументы налоговой (кейсы из практики)
- Как должен быть оформлен акт проверки контролируемых сделок с взаимозависимыми лицами
- Российская практика контроля за ТЦО. Риски и ответственность налогоплательщика
- Налоговый контроль в сфере ТЦО (обзор судебных споров в письме ФНС России от 02.09.2019)
- Ответы на вопросы, практические рекомендации
