Учет и налогообложение недвижимого имущества и сделок с ним. Учет по договорам аренды недвижимости в 2019 году

Программа семинара

1. Новые критерии ГК РФ для отнесения имущества к недвижимому. Правовые основания для определения вида объекта недвижимого имущества (Инструкция ФНС)
2. Признание объекта недвижимости для целей учета (сложные случаи)
3. Особенности бухгалтерского учета недвижимого имущества
   • Постановка объекта недвижимости на бухгалтерский учет
   • Формирование первоначальной стоимости объекта недвижимости
   • Отражение объектов недвижимости в бухгалтерском учете и в бухгалтерской (финансовой) отчетности
   • Амортизация и восстановление недвижимого имущества
   • Расходы при эксплуатации объекта недвижимости (ремонт, модернизация, реконструкция): порядок признания затрат. Отличие модернизации от реконструкции. Отличие модернизации и реконструкции от капремонта объекта недвижимости. Резерв на ремонт ОС в части объектов недвижимости
   • Начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам недвижимости
   • Учет незавершённых вложений в объекты недвижимости
   • Особенности учета незарегистрированной недвижимости
   • Выбытие недвижимого имущества (учет доходов и расходов). Момент отражения в учете дохода от реализации объекта недвижимого имущества
   • Прекращение признания объекта недвижимости в бухгалтерском учете: момент прекращения признания; чистая ликвидационная стоимость; новый порядок признания в финансовых результатах доходов и расходов от прекращения признания объекта недвижимости
   • Сложные вопросы поступления и выбытия объектов недвижимости
4. ФСБУ «Основные средства» и «Незавершенные капитальные вложения» (вводятся с 2020 года): к чему готовиться
   • Принципиальные отличия нового ФСБУ «Основные средства» от ФСБУ (ПБУ) 6 / 01
   • Момент принятия к учету приобретенного (созданного) объекта недвижимости
   • Новый порядок отражения в бухгалтерском учете расходов на ремонт объекта недвижимости
   • Инвестиционная недвижимость (особенности учета)
   • Проверка объекта недвижимости и незавершенных капвложений на обесценение
5. Бухгалтерский и налоговый учет купли-продажи объектов недвижимости (общие вопросы)
   • Варианты продажи недвижимости. Госрегистрация договора купли-продажи недвижимости
   • Бухгалтерский и налоговый учет у продавца объекта недвижимости (порядок отражения дохода от реализации объекта в бухгалтерском и налоговом учете; признание остаточной стоимости при продаже объекта недвижимости в составе прочих расходов; особенности учета объекта недвижимости, переданного покупателю, но продолжающего приносить организации экономические выгоды и пр.)
   • Бухгалтерский и налоговый учет приобретения объектов недвижимости у покупателя
   • Особенности учета и налогообложения операций по купле-продаже земельного участка: у продавца; у покупателя (сложные ситуации)
   • Документальное оформление операций купли-продажи недвижимости
6. НДС по сделкам купли-продажи недвижимости
   • Изменение в порядке исчисления НДС по операциям с недвижимостью в 2019 году
   • Особенности исчисления НДС при приобретении и капитальном строительстве объектов недвижимости
   • НДС у продавца при реализации объекта недвижимости (при продаже на дату получения предоплаты; при продаже на дату госрегистрации перехода права собственности, вычеты)
   • НДС у покупателя при приобретении объекта недвижимости (право на налоговый вычет: условия, момент возникновения; заявление к вычету НДС при перечислении предоплаты; принятие к вычету НДС, предъявленного при получении объекта недвижимости; восстановление ранее принятого к вычету НДС с перечисленных авансов и пр.)
   • Особенности принятия к вычету НДС по объекту недвижимости, приобретенному с целью реконструкции
   • Отгрузочный счет-фактура от продавца: как действовать покупателю в сложных ситуациях
   • Особый порядок восстановления НДС по объектам недвижимости
7. Налог на прибыль по сделкам купли-продажи недвижимости
   • Формирование первоначальной стоимости объектов недвижимости в налоговом учете
   • Момент возникновения налоговой базы по налогу на прибыль
   • Капвложения в объекты недвижимости (ремонт, реконструкция, модернизация)
   • Доходы и расходы в сделках с недвижимостью. Учет убытков при реализации недвижимости
   • Амортизация объектов недвижимости (отражение в налоговом учете)
   • Налог на прибыль при выбытии объектов недвижимости. Определение момента поступления дохода от реализации недвижимого имущества (сложные ситуации)
   • Новое об инвестиционном налоговом вычете для целей исчисления налога на прибыль (плюсы и минусы)
8. Способы выявления и минимизации налоговых рисков при покупке и продаже объектов недвижимости
9. Практикум: «Анализ схемы реализации недвижимого имущества» (кейс)
10. Аренда недвижимости: бухгалтерский и налоговый учет
    • Документальное оформление арендных отношений. Предварительные договоры аренды и риски, с ними связанные. Индивидуализация объекта аренды в договоре. Госрегистрация договора аренды недвижимости и как ее избежать
    • Первичные учетные документы по аренде недвижимости
    • Особенности учета объектов недвижимости по договору аренды: у арендодателя; у арендатора
    • Особенности учета при аренде недвижимости по краткосрочным и долгосрочным договорам
    • Классификация арендных платежей в налоговом учете
    • Учет расходов на ремонт и улучшение арендованного имущества. Отделимые и неотделимые улучшения объекта аренды
    • Капвложения в арендованные объекты недвижимого имущества (учет капвложений у арендатора и у арендодателя; компенсация стоимости капвложений арендодателем; учет и налогообложение операций по передаче капвложений арендодателю: налог на прибыль и НДС, сложные вопросы)
    • Особенности отражения в учете операций по аренде земельного участка: у арендодателя; у арендатора (сложные ситуации)
    • Субаренда недвижимого имущества: учет, налоги
    • Способы оптимизации налогообложения при аренде и субаренде (возможности и риски)
    • ФСБУ 25 / 2018 «Бухгалтерский учет аренды» (вводится с 2022 года): основные новеллы
11. Налог на имущество организаций в 2019 году
    • Изменения в порядке применения кадастровой стоимости с 1 января 2019 года (334-ФЗ от 03.08.2018)
    • Принципиальные изменения в исчислении и уплате налога. Авансовые платежи по налогу на имущество
    • Определение налоговой базы налогообложения недвижимости в соответствии с требованиями НК РФ по налогу на имущество организаций
    • Виды недвижимого имущества, признаваемые объектом налогообложения по кадастровой стоимости
    • Виды использования коммерческой недвижимости для целей налогообложения (по кадастровой стоимости или по балансовой стоимости). Налоговые льготы на коммерческую недвижимость в зависимости от ее целевого использования
    • Правила определения налоговой базы для отдельных категорий объектов недвижимости. Региональные особенности расчета налога на недвижимое имущество, в т. ч. на землю. Расчет налога от кадастровой стоимости и от инвентаризационной стоимости. Понижающие коэффициенты
    • Особенности налогообложения налогом на имущество организаций единого недвижимого комплекса и объектов незавершенного строительства
    • Изменения с 1 января 2019 года в форме и порядке заполнения декларации по налогу на имущество
12. Разъяснения Минфина и ФНС по сложным вопросам налогообложения операций с недвижимостью
13. Судебная практика по спорам в связи с налогообложением недвижимости
14. Ответы на вопросы, практические рекомендации

Информационные партнеры

 

Обращаем Ваше внимание:

Этот и другие февральские семинары и бизнес-классы ИРСОТ проводятся в Холидей Инн Сущевский Адрес: г. Москва, ул. Сущевский Вал, д.74