НДС в рекомендациях эксперта: сложные вопросы, арбитражная практика

Программа бизнес-класса

ОПОРНЫЕ ТЕМЫ

• Последние изменения законодательства в части исчисления и уплаты НДС. Информационные и разъяснительные письма регуляторов (Минфина России, ФНС России) по проблемным вопросам НДС
• Ужесточение контроля за НДС в рамках камеральных проверок
• Новые подходы к проведению камеральных проверок деклараций по НДС
• Применение ст. 54.1 НК РФ по результатам выездных и камеральных проверок, новые подходы с учётом Письма ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ и современной судебной практики
• Обзор актуальных судебных решений по ст. 54.1 НК РФ (с комментариями эксперта)
• Особенности определения налоговой базы по НДС в различных хозяйственных ситуациях
• Порядок выставления и оформления счетов-фактур, ведения книг покупок и продаж, журналов учёта счетов-фактур
• Налоговые вычеты по НДС, спорные и проблемные ситуации
• Правила восстановления НДС
• Операции, не облагаемые НДС, и раздельный учёт НДС. Особенности при осуществлении отдельных видов необлагаемых операций
• Налоговые агенты по НДС

ДЕТАЛИ И НЮАНСЫ

• Последние обновления законодательной базы, решения высших судебных инстанций по НДС: экспертный комментарий
• Налоговая база по НДС в различных хозяйственных ситуациях
  • Безвозмездная передача товаров (работ, услуг), в т.ч. в рекламных целях. Бесплатное питание
  • Возмещение расходов в рамках договоров на реализацию товаров (работ, услуг)
  • Передача имущественных прав, уступка денежного требования
  • Изменение цены договора, выплата премий, бонусов, предоставление скидок
  • Выполнение строительно-монтажных работ подрядным и хозяйственным способом
  • Штрафные санкции по хозяйственным договорам
  • Расчёты в иностранной валюте и в условных единицах
  • Списание имущества с баланса
• Момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
  • Определение момента отгрузки при реализации товаров
  • Разграничение понятий «работы» и «услуги», определение момента отгрузки работ и услуг (когда дата подписания акта заказчиком имеет значение, а когда нет)
  • Налогообложение авансов, безденежные авансы
• Счета-фактуры:
  • Корректировочные счета-фактуры: порядок применения в случаях неоднократного изменения стоимости товаров (работ, услуг), при возврате товаров
  • Исправленные счета-фактуры: последствия для продавца и покупателя
  • Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных
  • Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете. Ошибки, которые не препятствуют вычетам
• Вычеты НДС
  • Период применения различных видов вычетов, частичные вычеты
  • Перенос вычета. Исчисление трёхлетнего срока (с учётом позиции ВС РФ)
  • Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях (ввоз на территорию РФ, реализация работ/услуг за рубежом, возврат товаров, приобретение и строительство основных средств, расходы при аренде, перечисление и возврат авансовых платежей, командировочные и представительские расходы, наличные расчёты и др.)
  • Ограничение права на вычет, установленное ст. 54.1 НК РФ. Вычеты по сделкам с недобросовестными контрагентами
• Применение вычетов при перечислении авансов в счёт предстоящей поставки товаров (работ, услуг)
• Восстановление НДС
  • Восстановление НДС в случаях, перечисленных в п. 3 ст. 170 НК РФ (использование в операциях, не облагаемых НДС; передача имущества в уставный капитал; получение субсидий)
  • Особые правила восстановления по объектам недвижимости и расходам на их реконструкцию
  • Восстановление при ликвидации объектов основных средств
  • Восстановление по недостачам, выявленным в результате инвентаризации, товарным потерям, хищениям, браку и пр.
• Раздельный учёт при осуществлении операций, облагаемых и не облагаемых НДС
  • Операции, не облагаемые НДС на основании ст. 149 НК РФ
  • Операции, не признаваемые реализацией в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ
  • Реализация товаров (работ, услуг) не на территории РФ
  • Заполнение раздела 7 декларации по НДС
  • Раздельный учёт затрат и НДС
  • Применение правила 5%
  • Особенности раздельного учёта по основным средствам и нематериальным активам
• Исполнение обязанностей налогового агента
  • Аренда государственного имущества
  • Приобретение товаров (работ, услуг) у иностранных контрагентов, особенности при приобретении электронных услуг. Изменения, внесенные в ст. 161 НК РФ
  • Применение налоговых вычетов
• Камеральная проверка декларации по НДС
  • Риск-ориентированный подход при камеральной проверке декларации с заполненным разделом 7
  • Выявление расхождений и новые требования к представлению пояснений при выявлении расхождений
  • Представление пояснений и документов по требованию налогового органа при выявлении расхождений
  • Заявительный порядок возмещения НДС
• Арбитражная практика по спорным вопросам исчисления и уплаты НДС (сквозная тема)
• Обзор изменений на 2023 год

• Освещение тем актуализируется с учётом последних изменений законодательства об НДС
• Интерактивная форма занятий: вопросы и ответы по ходу обсуждения каждой темы
• Разбор конкретных ситуаций, предложенных участниками
• Круглый стол: проблемные вопросы вычетов