Налоговые споры до суда и в суде: процедуры, стратегия и тактика защиты, сложные ситуации

ДОСУДЕБНЫЙ ПОРЯДОК УРЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ: КАК ДЕЙСТВОВАТЬ ЮРИСТУ КОМПАНИИ

1. Обязательность досудебного порядка урегулирования налоговых споров (п. 2 ст. 138 НК РФ)
2. Последние изменения в НК РФ, касающиеся досудебного порядка урегулирования налоговых споров. Какие виды налоговых споров могут быть урегулированы в досудебном порядке
3. Как свести к минимуму риски возникновения спора с ИФНС
   • Возможности урегулирования спорных вопросов с налоговыми органами до обращения в суд: что помогает и что мешает
   • Предпроверочный анализ и риск-ориентированный подход на вооружении налоговых органов: как купировать угрозы
   • Превентивные меры налогоплательщика накануне проверки: как минимизировать риски предъявления претензий
   • Условия назначения выездной проверки и повторной проверки
   • Способы предотвращения спорных ситуаций на стадии налоговой проверки
   • Корректировка налоговых обязательств налогоплательщиком в ходе проверки и по ее завершении
   • Налоговые инстанции и их должностные лица: с кем следует искать возможности урегулирования спорных вопросов
   • Существенные и несущественные нарушения при проведении проверки
   • «Дефекты» протокола допроса свидетелей и критерии допустимости доказательств, полученных по результатам допроса
   • Какие нарушения допускают налоговые органы в документах, оформляемых по результатам проверок, и как воспользоваться этими нарушениями
   • Как изучать материалы проверки (протокол, акт, дополнительные документы): на что обратить внимание
   • Подача уточненной налоговой декларации как способ избежать спора: возможности и границы
   • Допмероприятия налогового контроля как проверка аргументов налогоплательщика: правила и порядок проведения. В каких случаях доначисления по результатам допмероприятий признаются правомерными
   • Подготовка письменных возражений на акт проверки: практические советы
4. Как устроен институт обязательного досудебного урегулирования
   • Особенности доюрисдикционных процедур рассмотрения налоговых споров
   • Особенности административного апелляционного согласования
   • В какой момент досудебная процедура урегулирования налогового спора может быть прервана по инициативе той или другой стороны и переведена в стадию судебной процедуры
   • Порядок возмещения расходов налогоплательщика на юридическую помощь по досудебному обжалованию актов налоговых органов
5. Этапы досудебного урегулирования
   • Рассмотрение возражений налогоплательщика на акты, составленные по результатам налоговых проверок и других контрольных мероприятий ФНС (п. 6 ст. 100, п. 5 ст. 101.4 НК РФ)
   • Рассмотрение во внесудебном порядке заявлений и жалоб на акты налоговых органов ненормативного характера (гл. 19 НК РФ)
6. Правовые механизмы досудебного урегулирования: как действовать налогоплательщику (процедуры, сроки)
   • Существенные и несущественные нарушения при проведении налоговой проверки
   • Вручение налогоплательщику акта по результатам камеральной или выездной налоговой проверки
   • Подготовка налогоплательщиком возражений на акт (доказательства, аргументация, правила составления возражений, сопроводительные документы)
   • Участие налогоплательщика в рассмотрении материалов налоговой проверки
   • Получение извещения о рассмотрении материалов налоговой проверки
   • Вынесение решения о привлечении налогоплательщика к ответственности
   • Повторные налоговые проверки (порядок назначения, сроки)
7. Апелляционное и иное обжалование решений налоговых органов в вышестоящих налоговых инстанциях в досудебном порядке: пошаговые действия
   • Жалоба и апелляционная жалоба: в чем отличия
   • Порядок досудебного урегулирования на этапе рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб)
   • Инстанции, в которые следует направлять жалобы (апелляционные жалобы)
   • Подача жалобы (апелляционной жалобы). Этапы представления жалобы (апелляционной жалобы) в вышестоящий налоговый орган (первичное и повторное обжалование)
   • Заявление о приостановлении исполнения обжалуемого решения
   • Правила составления жалобы (апелляционной жалобы): требования, основные элементы, сложные случаи. Типичные ошибки в составлении жалобы, которые делают невозможным производство по жалобе (на примерах)
   • Как усилить аргументацию досудебной жалобы (апелляционной жалобы)
   • Сроки представления жалобы и ее рассмотрения. Последствия нарушения сроков рассмотрения жалобы. В каких случаях пропущенные сроки подачи жалобы могут быть восстановлены
   • Основания приостановления срока рассмотрения жалобы
   • Движение жалобы (апелляционной жалобы) (межрайонная инспекция ФНС, региональное управление ФНС)
   • Порядок рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) в вышестоящем налоговом органе
   • Принятие решения по жалобе (апелляционной жалобе), вступление решения в силу
   • В каких случаях по результатам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) может быть назначена повторная выездная проверка вышестоящим налоговым органом
8. Особенности досудебного обжалования ненормативных актов, решений, действий (бездействия) налоговых органов в отдельных ситуациях
   • Обжалование бесспорного взыскания налога, требования о возврате списанных при этом средств со счета. В каких случаях ИФНС не вправе взыскивать штраф, недоимку и пени
   • Обжалование отказа в предоставлении отсрочки по погашению налоговой задолженности
   • Обжалование претензий в превышении налогоплательщиком «безопасной» доли вычетов по НДС
   • Обжалование отказа: в возврате налога; в праве на налоговые льготы
   • Обжалование ареста имущества до вступления решения инспекции в законную силу
   • Обжалование неблагоприятного экспертного заключения
   • Обжалование действий (бездействия) сотрудников ИФНС при проведении проверки
   • Основания признания акта ИФНС по результатам проверки незаконным в связи с нарушениями процедуры
   • Основания для обжалования решения вышестоящего налогового органа как самостоятельный предмет спора
   • Требование о возмещении убытков, причиненных неправомерными действиями проверяющих
9. Разъяснения Минфина и ФНС, касающиеся досудебного урегулирования налоговых споров
10. Позиции высших судебных инстанций по вопросам досудебного урегулирования
11. Практика досудебного урегулирования: о чем говорят цифры. Перспективы альтернативных (внесудебных) вариантов урегулирования налогового спора

СУДЕБНЫЙ ПОРЯДОК РАССМОТРЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ И ОБЖАЛОВАНИЕ СУДЕБНЫХ РЕШЕНИЙ: ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

1. Новое в НК РФ, АПК РФ, КАС РФ в части, касающейся рассмотрения налогового спора в суде. Правовое значение разъясняющих и рекомендательных писем Минфина и ФНС России
2. Виды налоговых споров, рассматриваемых судами
3. Алгоритм действий налогоплательщика в случае, если спор выносится в суд
4. Действия налогоплательщика в период подготовки к рассмотрению налогового спора в суде: на что обратить внимание
5. Представительство интересов налогоплательщика в суде при рассмотрении налогового спора
   • Кто может быть представителем. Новые требования к представителям
   • Оценка целесообразности использования штатных юристов и / или привлечения сторонних налоговых адвокатов в качестве представителей интересов налогоплательщика в суде
   • Как организовать результативную совместную работу юристов организации и внешнего адвоката (важные нюансы)
6. Особенности оспаривания в суде отдельных решений ИФНС по налогам (о доначислении и взыскании обязательных платежей; о возмещении НДС; о сделках, признанных недействительными по иску налоговых органов; о получении необоснованной налоговой выгоды и пр.)
7. Что пытаются установить суды при рассмотрении налогового спора и на что налогоплательщику следует обратить особое внимание при оспаривании аргументации налоговых органов
   • Обладает ли налогоплательщик административной, имущественной, кадровой самостоятельностью
   • Может ли налогоплательщик подтвердить реальную деловую цель спорной сделки
   • Был ли на самом деле приобретен (реализован) спорный товар (работа, услуга)
   • Были ли условия спорной сделки обычными, а цена – рыночной, и если нет, то чем объясняются особенности условий сделки
   • Какие документы представлены налогоплательщиком в обоснование налоговой выгоды и какие дефекты в них выявлены налоговым органом
   • Понес ли бюджет потери от сделки (возможные и реальные)
   • Какие необоснованные выгоды и преимущества получил налогоплательщик от сделки со спорным контрагентом
   • Представил ли налоговый орган достаточные доказательства, что налогоплательщик знал или должен был знать о нарушениях со стороны контрагента
   • Кто был налоговым выгодоприобретателем спорной сделки
   • Соответствует ли суть оспариваемой сделки её форме и какие налоги надлежит уплатить налогоплательщику от реальной (прикрываемой) сделки
8. Особенности рассмотрения налогового спора в суде
   • Обязательность этапа досудебного урегулирования
   • Сокращенные сроки для подачи искового заявления и для рассмотрения дела
   • Особый порядок распределения бремени доказывания
   • Необязательность присутствия в зале суда представителя налогового органа
   • Использование в процессе первичных учетных документов в качестве документальной базы
9. Обеспечительные меры в налоговых спорах: как с помощью суда приостановить действия налогового органа в связи с его претензиями к налогоплательщику
   • Ходатайство в арбитражный суд о применении обеспечительных мер: форма, правила составления, сроки
   • Какая аргументация налогоплательщика поможет убедить суд в необходимости введения обеспечительных мер
   • Встречное обеспечение по ходатайству ИФНС (перечисление денежных средств на депозит суда, банковская гарантия, поручительство): возможности и проблемы применения
   • Обеспечительные меры, применяемые налоговым органом к налогоплательщику
   • Основания для принятия судом положительного решения по встречному обеспечению
10. Обжалование решений налоговых органов и их должностных лиц по результатам проверок в арбитражном суде первой инстанции: требования, правила, процедуры
    • Особенности искового производства по делам о налоговых спорах
    • Требования к исковому заявлению и прилагаемым к нему документам: важные нюансы, типичные нарушения
    • Стадии судебного производства в первой инстанции и порядок процессуальных действий налогоплательщика
    • Работа с доказательствами: анализ выводов и заключений налогового органа, оценка их полноты и обоснованности
    • Анализ доказательств, предъявленных суду налоговым органом, по критериям их допустимости, относимости и достоверности в отношении оспариваемых действий: рекомендации налогоплательщику
    • Привлечение новых доказательств, полученных налогоплательщиком вне рамок налоговой проверки
    • Подготовка и представление в суд дополнительных доказательств по делу. Правила составления мотивированного запроса (ходатайства) перед судом на истребование дополнительных доказательств у третьих лиц. Порядок привлечения третьих лиц к участию в процессе
    • Особенности вызова в суд представителей налоговых и правоохранительных органов
    • Использование свидетельских показаний: процедурные правила. Порядок проведения допроса свидетеля в суде. Как выдвигать возражения на показания свидетелей
    • Особенности назначения и проведения судебной экспертизы (права налогоплательщика при проведении экспертизы; виды экспертиз и их особенности; основные ошибки и упущения при проведении экспертизы; возражения на показания экспертов; рекомендации по применению ст. 81 АПК РФ; особенности оспаривания результатов экспертизы)
    • Выступление в судебном заседании: практические советы налогового адвоката
    • Подготовка проекта судебного решения: процедурные вопросы, участие налогоплательщика или его представителя
11. Ошибки налоговых органов в судебном процессе: как ими воспользоваться (разбор ситуаций)
12. Отсрочка и рассрочка исполнения судебного акта по налоговому спору
13. Обжалование решения арбитражного суда первой инстанции в порядке апелляции, кассации и надзора (правила и процедуры, подготовка жалоб и отзывов на жалобы, сроки, сложные случаи)
14. Особенности взыскания судебных издержек с налогового органа, проигравшего спор в суде
15. БОНУС-ТЕМА: СУДЕБНЫЙ ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ НПА ФНС РОССИИ
    • Рассмотрение административных дел об оспаривании нормативных правовых актов ФНС в ВС РФ: процедура, сроки
    • Административное исковое заявление о признании НПА ФНС не действующим (полностью или в части): порядок и условия обращения в ВС ВФ, требования к форме, процедура обращения
16. Обзор значимых постановлений и решений ВС РФ по процедурным вопросам налоговых споров
17. Ответы на вопросы, практические рекомендации