Всё о заработной плате: рекомендации эксперта по учету и расчетам

ОСНОВНЫЕ ТЕМЫ

• Обзор последних изменений в трудовом и налоговом законодательстве
• Комплексная оценка норм действующего законодательства, регулирующих выплаты в пользу работников
• Способы разрешения сложных и спорных ситуаций (с многочисленными примерами)

БЛИЦ-ОБЗОР ПОСЛЕДНИХ НОВОСТЕЙ

• Новые нормы в ТК РФ: обзор, анализ и комментарии

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ И ВРЕМЯ ОТДЫХА: ЧТО НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ И ПОНИМАТЬ?

• Режим работы и график работы: сходство и различия
  • Норма рабочего времени – для целей нормирования труда и для целей оплаты труда. Правила расчёта для нормальной и сокращённой продолжительности рабочего времени. Особенности неполного рабочего времени (сокращение рабочего дня накануне праздника (практика применения положений ст. 95 ТК РФ)
  • Режим работы. Определение. Особые режимы работы: ненормированный рабочий день, гибкое рабочее время, многосменный режим работы
  • График работы (сменности). Особенности. Требования ТК РФ, учитываемые при разработке графиков:
    - продолжительность рабочего времени за учётный период: расчёт; соблюдение и отклонения
    - продолжительность времени отдыха (внутрисменные перерывы, междусменный отдых, еженедельный отдых или выходные дни – минимальная продолжительность)
    - сокращение работы в ночное время (практика применения ст. 96 ТК РФ)
• Время отдыха и целевые гарантии в виде освобождения от работы
  • Виды времени отдыха (ст. 106 и 107 ТК РФ): общее и различия, минимальные размеры, запрет на замену одного вида отдыха другим – как это реализуется на практике?
  • Целевые гарантии: учебные отпуска, дополнительные выходные дни
  • Дополнительные выходные дни донорам: анализ норм ТК РФ. Разъяснения Роструда. Типичные ошибки
  • Дополнительные выходные дни для ухода за ребёнком-инвалидом: предоставление ежемесячно или в режиме «отпуска». Особенности предоставления и оплаты дополнительных выходных при суммированном учёте рабочего времени
• Способы учёта отработанного времени: подённый и недельный, суммированный учёт
  • Суммированный учёт рабочего времени (СУРВ): понятие и цель введения. Нормативная база. Официальные разъяснения. Типичные ошибки
  • Определение нормы рабочего времени в случае введения СУРВ в середине года, при приёме на работу или увольнении работников
• Корректировка нормы рабочего времени в случае освобождения от работы: общие правила и особые случаи
  • Периоды нетрудоспособности. Ежегодные отпуска. Дополнительные выходные дни донорам, а также родителям для ухода за ребёнком-инвалидом
• Табельный учёт: практика, анализ ошибок и их последствий

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА В 2024–2025 ГОДАХ: ПРОБЛЕМЫ И РЕШЕНИЯ

• Система оплаты труда – определение. Заработная плата: определение и состав. Типичные ошибки и последствия неправильной квалификации выплат, входящих в состав заработной платы
• МРОТ: размер, состав с учётом Постановлений Конституционного Суда РФ от 27.06.2023 № 35‑П, от 11.04.2019 № 17‑П, от 07.12.2017 № 38‑П. Доплата до МРОТ
• Постоянная часть заработной платы. Оклады и часовые ставки. Особенности применения окладов при СУРВ. Часовые и среднечасовые ставки. Доплаты и надбавки постоянного характера
• Переменная часть заработной платы
  • Доплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных с учётом разъяснений Конституционного Суда РФ от 27.06.2023 № 35‑П, от 28.06.2018 № 26‑П и последующих судебных решений
• Сверхурочная работа при СУРВ: виды и особенности оплаты
  • Сверхурочная работа в течение учётного периода
  • Сверхурочные часы по окончании учётного периода
  • Оплата сверхурочной работы и работы в выходной день: приоритеты и взаимозависимость
  • Минимальные размеры повышенной оплаты – ст. 152 ТК РФ (новая редакция)
• Работа в выходные и нерабочие праздничные дни
  • Случаи привлечения к работе вне графика
  • Оплата работы в выходные дни (с учётом Постановления Конституционного Суда от 28.06.2018 № 26‑П; Определения Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.07.2020 № 88а‑19034/2020 и др.)
  • Оплата работы в нерабочие праздничные дни (по графику)
  • Денежная компенсация за неиспользованные «другие» дни отдыха при увольнении (Постановление Конституционного Суда РФ от 06.12.2023 № 56‑П): как оформить, рассчитать? Как избежать ошибок?
• Доплаты за работу в ночное время
• Премирование
  • Требования к системе премирования: теория и практика. Анализ Постановления Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 № 32‑П: минимальный размер премии, возможность «депремирования» и др. Спорные выплаты – нецелевое использование бюджетных средств (обзор судебных решений)

ГАРАНТИИ – ВЫПЛАТЫ ЗА ПЕРИОДЫ ОТСУТСТВИЯ СОТРУДНИКА НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ

• Время отдыха или целевые гарантии: принципиальные отличия
• Ежегодные отпуска
  • Очерёдность предоставления отпусков. График отпусков (что учесть, кого включить, сколько дней отпуска запланировать, когда утвердить?). Отпуск в удобное время – по графику или вне графика
  • Разделение отпуска на части: паритет сторон трудового договора – как реализовать. Допустимые «части отпуска» – кто это определяет?
  • Продление и перенос отпуска: корректировка выплат, отражение в отчётности по НДФЛ и страховым взносам
• Гарантии при расторжении трудового договора: выходные пособия и др.
• Гарантии работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы
  • Служебные командировки и разъездной характер работы: сходства и различия
  • Компенсации работникам, исполняющим трудовые обязанности вне постоянного места работы: порядок установления и налогообложения
  • Вахтовый метод работы

РАСЧЁТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

• Целевое назначение среднего заработка. Основные правила расчёта («ничего личного – только математика»)
• Расчётный период
• Выплаты, учитываемые в среднем заработке. Система оплаты труда и Положение об оплате труда – в чём разница?
• Особенности учёта премий. Кто и почему проверит правильность расчёта?
• Корректировка выплат, входящих в расчёт среднего заработка при повышении (индексации) заработной платы
• Нестандартные ситуации (может ли работодатель изменять порядок исчисления среднего заработка?)

УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

• Выплаты, включаемые в налоговую базу для определения размера алиментов. Периодичность удержания и перечисления алиментов. Наличие нескольких исполнительных документов: определение размера и очерёдности отдельных удержаний
• Виды и предельные размеры удержаний: обязательные, по инициативе работодателя и по заявлению работника
• Удержание излишне начисленной заработной платы. Что считать счётной ошибкой? «Неосновательное обогащение»
• Удержание излишне полученных отпускных: ограничения и последствия их нарушений
• Взыскание сумм за неотработанные дни отпуска: возможности и ограничения

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В 2024–2025 ГОДАХ: ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2024–2025 ГОДАХ

• Сроки перечисления НДФЛ в свете ЕНП
• Совокупность налоговых баз: понятие, состав. Можно ли включить в совокупность налоговых баз доходы по дивидендам?
• Налоговые ставки: прогрессивная шкала налогообложения. Специальные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков и для отдельных видов дохода
• Налоговые вычеты: новые виды, новые размеры, порядок предоставления
• Налоговый статус физического лица. Особенности определения налогового статуса работников – граждан государств – членов ЕАЭС по окончании налогового периода и с начала следующего налогового периода. Перерасчёт сумм НДФЛ
• Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентами РФ
• Определение источника доходов, полученных дистанционными работниками, исполняющими трудовые обязанности за пределами РФ
• Удержание доначисленных сумм НДФЛ – отражение в отчётности
• Отчётность по НДФЛ: обзор изменений, порядок заполнения 6‑НДФЛ, типичные ошибки. Уточнённая отчётность: когда необходимо скорректировать расчёт?
• Ответственность налоговых агентов

• Разбор ситуаций, предложенных участниками
• Анализ типичных ошибок, рекомендации по их недопущению и исправлению
• Круглый стол: ответы на вопросы по теме бизнес-класса