Расчеты по договорам в условных единицах и в иностранной валюте: сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета

ОПЕРАЦИИ И РАСЧЕТЫ ПО ДОГОВОРАМ В УСЛОВНЫХ ЕДИНИЦАХ В 2020 ГОДУ

1. Гражданско-правовое регулирование
   • ГК РФ и позиции высших судебных инстанций
   • Понятийный аппарат (валюта долга и валюта платежа, выраженные в условных единицах): значение для бухгалтерского учета и налогообложения
2. Бухгалтерский учет
   • Изменения в ПБУ 3 / 2006: важные новации. Дата вступления в силу изменений в ПБУ 3 / 2006: «хитрости» Минфина
   • ПБУ 3 / 2006 и МСФО (IAS) 21: почему не возникают курсовые разницы по авансам и акциям
   • Активы и обязательства, не упомянутые в ПБУ 3 / 2006: «курсовать» или нет, решаем самостоятельно
   • Сложные моменты определения даты совершения операции, выраженной в иностранной валюте (при выполнении СМР подрядным способом, при займах и кредитах, при экспорте-импорте, по договорам с длительным циклом исполнения и пр.)
   • Справедливая стоимость: «скрытые» курсовые разницы
   • Платежи в условных единицах по договорам аренды: как их трактует ФСБУ 25 / 2018
3. Налог на прибыль (у кого еще могут возникать суммовые разницы и что нужно при этом иметь в виду)
4. НДС: проблемные ситуации
   • Два подхода к расчету рублевой цены договора в условных единицах в части НДС
   • Счета-фактуры, журналы их учета и книги покупок и продаж при оформлении договоров в условных единицах
   • Учет расчетов у продавца по авансам в условных единицах (проблемные вопросы трактовки п. 4 ст. 153 НК РФ): как действовать
   • В каких случаях налоговый учет для целей НДС по договорам в условных единицах расходится с бухгалтерским учетом и с учетом для целей налогообложения прибыли («переход права собственности на складе покупателя», «доплата в размере 2%» и пр.)
   • Договоры с фиксированными границами курса рубля по отношению к условной единице: налоговые риски
   • Возврат авансов по договорам в условных единицах

РАСЧЕТЫ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ПО ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫМ И ДРУГИМ ОПЕРАЦИЯМ

1. Последние изменения в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле: что важно знать бухгалтеру
2. Бухгалтерский учет расчетов в иностранной валюте
   • Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы
   • Учет отрицательной курсовой разницы, относимой на добавочный капитал
   • Курсовая разница в бухгалтерской отчетности. Проблемы составления ОДДС
3. Налог на прибыль
   • Курсовые разницы в налоговом учете (сохранившиеся отличия от курсовых разниц в бухгалтерском учете)
   • Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц: по посредническим договорам; при производстве с длительным технологическим циклом; по средствам, не учитываемым в доходах и расходах; по долговым ценным бумагам; по другим операциям и расчетам
   • Командировочные расходы при зарубежных командировках
   • Как холдингу «избавиться» от невыгодных курсовых разниц
   • Дивиденды в иностранной валюте
4. НДС
   • Счета-фактуры при экспорте и других расчетах в иностранной валюте
   • Налогообложение курсовой разницы по авансам (отличия от договоров в условных единицах)
   • Зачем определять налоговую базу при экспорте и других операциях, облагаемых по ставке 0%
   • Заполнение «валютных» граф книги покупок и книги продаж: новые правила
5. НДФЛ и взносы в фонды при операциях и расчетах в иностранной валюте
6. Ответы на вопросы, практические рекомендации