Отложенные налоги в 2025 году. Балансовый метод учёта по ПБУ 18/02
| Дата проведения | 11 ноября 2025 |
| Регламент проведения |
Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени) Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени) Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед |
| Формат | Семинар |
| Форма участия |
|
| Стоимость |
|
| Документ |
По окончании обучения выдается:
Образец удостоверения
|
Налоговый контроль, Налог на прибыль, Налоговая оптимизация
Лекторы (1)
Лихникевич Ирина Петровна
к.э.н., доцент, партнёр группы консультационных и аудиторских компаний «Статус», преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова
Программа семинара
- Перспективы развития российского бухгалтерского учёта
- «План мероприятий по реализации основных направлений государственной политики в сфере бухгалтерского учёта, финансовой отчётности и аудиторской деятельности до 2030 года» (Приказ Минфина России от 18.02.2025 № 53). Краткий обзор основных новаций в ожидаемых ФСБУ: «Доходы», «Финансовые инструменты»
- Современные подходы к учёту и составлению отчётности в свете применения Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» и новых ФСБУ
- Объекты бухгалтерского учёта: определение, признание, допустимые способы денежного измерения, отражение в отчётности. Документирование информации об объектах бухгалтерского учёта. Соотнесение требований ФСБУ с планом счетов бухгалтерского учёта
- ПБУ18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций»
- Цель стандарта. Связь отложенного налога и принципа начисления. Взаимосвязь отложенного и текущего налогов и их влияние на чистую прибыль компании разных периодов. Отсутствие требований расчёта отложенных налогов в НК РФ
- Основные понятия. Условный расход (условный доход). Текущий налог на прибыль. Постоянные и временные разницы
- Методы расчёта и признания отложенного налога: пооперационный (отсрочки) и балансовый. Сравнительный анализ пооперационного и балансового метода. Формирование отложенных налоговых активов и обязательств: их отражение на счетах бухгалтерского учёта
- Балансовый метод
- Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
- Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства. Особые случаи определения налоговой стоимости
- Постоянные разницы. Временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые)
- Признание текущего и отложенного налога
- Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: отложенные налоги при переоценке основных средств; первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения
- Правила представления информации в бухгалтерской отчётности
- Раскрытие информации в отчётности. Раскрытие величин, объясняющих взаимосвязь между расходом (доходом) по налогу на прибыль и показателем прибыли (убытка) до налогообложения
- Числовые примеры, объясняющие отличия расхода по налогу на прибыль от условного расхода (дохода) по налогу на прибыль в результате наличия:
- – расходов, не признаваемых для целей налогообложения
- – необлагаемых доходов
- – разных ставок по налогу на прибыль
- – изменения ставки по налогу на прибыль
- – изменения непризнанных отложенных налоговых активов
- Пошаговый алгоритм расчёта отложенных налогов. Числовой пример, обобщающий порядок расчёта отложенных налогов балансовым методом
- Ответы на вопросы, практические рекомендации
Выставить счет
