Отложенные налоги в 2023 году: балансовый метод учета по ПБУ 18/02
| Дата проведения | 28 ноября 2022 |
| Регламент проведения |
Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени) Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени) Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед |
| Формат | Семинар |
| Форма участия |
|
| Стоимость |
|
| Документ |
По окончании обучения выдается:
Образец удостоверения
|
Налоговый контроль, Налог на прибыль
Лекторы (1)
Лихникевич Ирина Петровна
к.э.н., доцент, партнер группы консультационных и аудиторских компаний "Статус", преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова
Программа семинара
- Порядок учёта расчётов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18/02)
- Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
- Постоянные и временные разницы: сущность, отличия
- Формирование постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств и их отражение на счетах бухгалтерского учёта
- Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02
- Особенности заполнения отчёта о финансовых результатах при применении ПБУ 18/02
- Основные правила учёта расчётов по ПБУ 18/02 (Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н)
- Определение текущего налога на прибыль
- Понятие «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли. Порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
- Понятия «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18/02)
- Порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
- Перечень случаев, в которых образуются временные разницы
- Правила признания отложенных налогов
- Новые требования к составу показателей в отчёте о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах
- Уточнение порядка применения ПБУ 18/02 участниками консолидированной группы налогоплательщиков
- Учёт отложенных налогов балансовым методом: принципы, подходы
- Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
- Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
- Особые случаи определения налоговой стоимости
- Постоянные разницы: порядок и правила отражения в бухгалтерском учёте
- Временные разницы по активам и обязательствам (налогооблагаемые, вычитаемые): порядок определения
- Как разницы влияют на исчисление налога на прибыль (с примерами)
- Признание текущего и отложенного налога
- Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения; отложенные налоги при переоценке основных средств
- Представление и раскрытие информации об отложенных налогах
- Расчёт отложенных налогов (пошаговый алгоритм с примерами)
- Шаг первый: выбираем бухгалтерские активы и обязательства, поступление (возникновение) и/или выбытие (погашение) которых повлияет на прибыль в будущих периодах
- Шаг второй: исключаем из выбранных показателей баланса активы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- Шаг третий: выбираем налоговые активы и обязательства, оценка которых не совпадает со стоимостью бухгалтерских активов и обязательств
- Шаг четвёртый: определяем разницу между балансовой и налоговой стоимостью активов и обязательств, которая накопилась за все время существования организации
- Шаг пятый: рассчитываем суммы отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, находим их изменения
- Алгоритмы определения чистой прибыли по новым правилам ПБУ 18/02: балансовым способом (методика Бухгалтерского методологического центра); затратным способом (скорректированным способом отсрочки). Практика совмещения обоих способов для наиболее точного расчёта чистой прибыли
- Ответы на вопросы, практические рекомендации
