Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете: сложные вопросы

Программа семинара

1. Требования к бухгалтерскому учету ОС: от ПБУ 6/01 к новому ФСБУ «Основные средства»
2. ОС в бухгалтерском и налоговом учете
   • Состав и инвентарный объект учета
   • Момент принятия ОС к учету
   • Момент включения ОС в состав амортизируемого имущества в налоговом учете
   • Стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому в бухгалтерском и налоговом учете, порядок налогового учета неамортизируемого имущества (в т.ч. имущества стоимостью до 100 тыс. руб. включительно)
3. Формирование первоначальной стоимости объектов ОС в бухгалтерском и налоговом учете: приобретенных за плату; полученных в качестве вклада в уставный капитал; полученных безвозмездно; созданных собственными силами; выявленных при проведении инвентаризации
4. Вычет НДС при приобретении объектов, требующих и не требующих монтажа
5. Амортизация ОС в бухгалтерском и налоговом учете
• Неамортизируемое имущество
• Способы начисления амортизации
• Определение срока полезного использования (принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом). Различия между понятиями срок полезного использования» и «срок (период) амортизации)». Изменение сроков полезного использования и других условий амортизации
• Применение коэффициентов при начислении амортизации
• Исключение объектов из состава амортизируемого имущества (реконструкция, консервация, передача в безвозмездное пользование)
• Приостановка начисления амортизации в случае временного прекращения использования объектов
• Амортизационная премия: за и против
6. Ремонт, реконструкция, модернизация ОС
   • Порядок признания затрат
   • Начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам
   • Резерв на ремонт ОС
   • Расходы на дорогостоящий ремонт с определенным временным интервалом в бухгалтерском и налоговом учете
7. Выбытие объектов ОС
   • Реализация, особые правила учета убытков от реализации ОС
   • Списание физически и морально изношенных объектов
   • Учет затрат на ликвидацию объектов ОС
   • Безвозмездная передача объектов ОС
   • Списание похищенных объектов ОС (застрахованных и не застрахованных)
   • Исчисление НДС при выбытии объектов ОС
8. Особенности бухгалтерского и налогового учета операций с недвижимостью. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости и расходам на их реконструкцию
9. Учет арендованного имущества
   • Особенности учета при аренде недвижимости по краткосрочным и долгосрочным договорам
   • Учет расходов на ремонт и улучшение арендованного имущества, отделимые и неотделимые улучшения
   • Документальное оформление
10. ОС как объект обложения налогом на имущество организаций. Правила налогообложения недвижимого и движимого имущества
11. Ответы на вопросы, практические рекомендации