Неделя договорного права

БАЗОВЫЕ ПРИНЦИПЫ ГРАЖДАНСКИХ ПРАВООТНОШЕНИЙ И ИХ ПРИМЕНЕНИЕ В ДОГОВОРАХ И СДЕЛКАХ

1. Принцип добросовестности. Принцип свободы договора и его пределы
2. Принцип устойчивости договора в современных реалиях
3. Инструменты защиты по обеспечению исполнения договора и минимизации убытков в непредсказуемом будущем
4. Пределы осуществления гражданских прав (ст. 10 ГК РФ) в свете разъяснений ВС РФ в части определения критериев одобряемого законом поведения и усмотрения суда

ДОГОВОРЫ, СДЕЛКИ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1. Заключение договора: сложные ситуации, последствия ошибок и упущений. Позиция ВС РФ по вопросам заключения и толкования договора (Постановление Пленума ВС РФ от 25.12.2018 № 49)
   • Предварительный договор, переговоры о заключении договора
   • Меморандум о взаимопонимании как конспект сделки. Что следует учесть сторонам на преддоговорной стадии?
   • Рамочный, абонентский, опционный договор
   • Основной договор: последствия уклонения от заключения, принуждение к заключению
   • Существенные условия договора в свете последней судебной практики и новелл ГК РФ
   • Юридически значимые извещения и уведомления: проблемные ситуации и их гражданско-правовые последствия
   • Признание договора незаключённым: риски, сложные ситуации, последствия
   • Как выйти из переговоров без негативных последствий: экспертный комментарий
   • Соглашение о порядке ведения переговоров: его значение и порядок оформления
2. Новые нормы ГК РФ о сделках
   • Правила о сделках в ГК РФ: экспертный комментарий основных норм
   • Сокращение оснований для признания сделок недействительными и их воплощение в новых правилах о сделках
   • Согласие на совершение сделки. Отменительные и отлагательные условия сделки
   • Использование конструкции условных сделок при оформлении договорных отношений
   • Последствия нарушения представителем условий осуществления полномочий или интересов представляемого
   • Недействительность сделок, совершённых под влиянием существенного заблуждения, обмана, насилия, угрозы или неблагоприятных обстоятельств
3. Недействительность сделок: проблемы правоприменения норм ГК РФ, позиции высших судебных инстанций, судебная практика
   • Новые правила о недействительности сделок (договоров) и сроках исковой давности
   • Основания недействительности сделок: противоречие закону и императивным нормам (оспоримость вместо ничтожности); превышение полномочий единоличного исполнительного органа; противоречие целям компании. Сделки, совершённые под влиянием заблуждения, обмана, насилия, угрозы; без необходимого согласия органов управления или третьих лиц и пр.
   • Оспоримые и ничтожные сделки
   • Различия недействительных сделок и незаключённых договоров в свете последней судебной практики
   • Последствия недействительности сделок
   • Ограничения на оспаривание сделок
4. Проблемные вопросы расторжения договора
   • Правила о расторжении договора. Отказ от договора при наступлении оговорённых в договоре условий
   • Безусловный односторонний отказ от договора. Расторжение нарушенного договора
   • Последствия расторжения договора: нормы ГК РФ и позиции судов

ИСПОЛНЕНИЕ ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ: ПРАВОВЫЕ КОНСТРУКЦИИ, СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

1. Условия об обязательствах в договорах: проблемы исполнения, судебная практика (гл. 21 и 22 ГК РФ). Комментарий Постановления ВС РФ от 22.11.2016 № 54 «О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении»
   • Срок, место, момент исполнения обязательства: на что обратить внимание?
   • Астрент: практика правоприменения, спорные вопросы с учётом позиции ВС РФ
   • Альтернативные, факультативные обязательства: примеры отличий
   • Встречное исполнение обязательства
   • Исполнение обязательства третьим лицом
   • Исполнение обязательства неуполномоченным лицом
2. Основные способы обеспечения исполнения обязательств: особенности правоприменения, сложные ситуации
   • Неустойка: ст. 333 ГК РФ, виды, отличие от задатка; условие о «заранее согласованных убытках»; соотношение убытков и неустойки. Неустойка и возмещение потерь как замена убыткам
   • Залог: залог в свете Постановления Пленума ВС РФ от 27.06.2023 № 23, регулирование залога как вещного права и отношений сторон договора залога, предмет залога; правоотношения между залогодателем и залогодержателем; залоговое старшинство; залог и титульное обеспечение сделки (сравнительные экономические выгоды и риски); залог обязательственных прав
   • Поручительство: § 5 гл. 23 ГК РФ, виды ответственности поручителя, права поручителя, споры о поручительстве
   • Независимая гарантия: § 6 гл. 23 ГК РФ, условия, виды, сроки; пределы ответственности гаранта; передача прав по гарантии; отношения между принципалом, гарантом и бенефициаром (судебная практика)
   • Обеспечительный платёж: способы обеспечения исполнения обязательств (ст. 381.1–381.2 ГК РФ), условия применения и возврата; особенности использования ценных бумаг в качестве обеспечительного платежа
   • Задаток: отличие от обеспечительного платежа и неустойки; задаток или обеспечительный платёж – что предпочесть; задаток и аванс (судебная интерпретация); последствия прекращения и неисполнения обязательств, обеспеченных задатком
3. Иные обеспечительные конструкции, предусмотренные нормами ГК РФ и фиксируемые в договорах (банковская гарантия, удержание вещи и пр.): сложные и спорные вопросы из договорной практики
4. Выбор способа обеспечения исполнения обязательств: условия и критерии
   • Использование одновременно нескольких способов обеспечения обязательств (ситуации из практики)
   • Особенности договорных отношений, влияющие на выбор способа обеспечения обязательств
   • Законодательные ограничения использования отдельных способов обеспечения обязательств

ПРОЧИЕ АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ, СВЯЗАННЫЕ С ЗАКЛЮЧЕНИЕМ ДОГОВОРОВ И СДЕЛОК, ИСПОЛНЕНИЕМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

1. Основания прекращения обязательств – изменение и развитие правовых позиций в судебной практике, юридические риски, эффективное использование
   • Зачёт и сальдирование
   • Отступное
   • Новация
   • Прощение долга
2. Условия договора о форс-мажоре
   • Понятие непреодолимой силы (чрезвычайность, непреодолимость, непредвиденность)
   • Договорные условия о форс-мажоре: о чём позволяет договариваться ГК РФ?
   • Судебная практика (эмбарго, стихийные бедствия, эпидемии, кризис в экономике, действия третьих лиц и т.д.)
   • Непреодолимая сила и государственные контракты (особый подход)
   • Правовой режим расторжения/изменения договора при существенном изменении обстоятельств
   • Что происходит с обязательствами, если невозможность носит временный характер?
   • Каков смысл включения в договор перечня обстоятельств форс-мажора?
   • Форс-мажор vs отменительные условия в договоре
   • Анализ зон риска по типам договоров (поставка, аренда, работы и услуги). Выработка позиции, подготовка к переговорам
3. Исковая давность в гражданских правоотношениях
   • Исковая давность по требованиям, связанным с недействительностью сделки
   • Применение исковой давности по дополнительным требованиям
   • Заявление об исковой давности как злоупотребление правом и др.
   • Сроки течения исковой давности: момент начала течения срока; приостановление и прерывание течения сроков. Особенности течения срока исковой давности при перемене лиц в обязательстве и пр.
4. Оценка конструкций договоров с позиций налогового права. Налоговые последствия договоров. Новые решения по структурированию сделок в контексте налоговых преференций: практические примеры эффективного использования льгот
5. Обязанность проявления должной степени осторожности и осмотрительности при выборе контрагента, правовые последствия её несоблюдения (судебно-арбитражная практика)
6. Правовые позиции КС РФ и ВС РФ по сделкам, договорам и обязательствам (сквозная тема семинара)

НОВЫЕ ПОДХОДЫ К УПРАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫМИ РИСКАМИ В УСЛОВИЯХ ТОТАЛЬНОГО КОНТРОЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

1. Технологии налогового контроля на вооружении ФНС России
   • Системы отслеживания и анализа информации о налогоплательщике: как устроены и работают, как взаимодействуют между собой, какие требования предъявляют к налогоплательщику
   • Риск-ориентированный подход в ФНС: критерии отбора налогоплательщиков для проверок
   • Формирование «профиля» недобросовестного налогоплательщика для целей назначения выездной проверки
   • Курс на повышение числа компаний – участников налогового мониторинга
2. Тренды налогового контроля и налоговых споров
   • Правовой статус межпроверочной налоговой комиссии
   • Как налогоплательщику себя вести, если его склоняют заплатить налоги «за того парня»?
   • Когда к вам придут с выездной налоговой проверкой? Самостоятельная оценка налоговых рисков
   • Что делать до, в ходе и после выездной налоговой проверки?
   • Что и как ищут контролирующие органы в ходе налоговой проверки: рекомендации ФНС России и СК России
3. Налоговые риски и способы их минимизации
   • Какая налоговая оптимизация признана сегодня ФНС «агрессивной»?
   • Как государство борется с уклонением от уплаты налогов?
   • Судебные доктрины как способы борьбы с уклонением от уплаты налогов
   • Доктрина проверки обоснованности налоговой выгоды налогоплательщика: как это работает на практике
   • Зигзаги налоговой выгоды и поиск налогового выгодоприобретателя
   • Основные способы минимизации налоговых рисков и неагрессивные методы налоговой оптимизации
   • Как синхронизировать работу юридической, финансовой и бухгалтерской служб компании для выявления и минимизации налоговых рисков?

КАК УБЕРЕЧЬ БИЗНЕС ОТ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ: ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕШЕНИЯ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

1. Доктрина необоснованной налоговой выгоды на вооружении ФНС и судов: как она работает сегодня (на материалах судебной практики). Признаки необоснованной налоговой выгоды налогоплательщика
2. Нормы о запрете налоговых злоупотреблений: анализ ст. 54.1 НК РФ
   • Разъяснения Минфина России, ФНС России и судебная практика применения ст. 54.1 НК РФ
   • ГК РФ – на защите налоговой осмотрительности
   • Возможен ли налоговый регресс?
   • Может ли гражданско-правовой спор минимизировать налоговые риски?
   • Риск, поддержанный судом: имущественная ответственность контролирующего лица за налоговую недоимку предприятия
   • Новые разъяснения Верховного суда РФ – свет в конце тоннеля?
3. Как налоговые органы доказывают наличие умысла в действиях налогоплательщика
4. Налоговые аспекты договорной работы
   • Договорная работа с учётом последних изменений, внесённых в НК РФ и ГК РФ
   • Налоговая добросовестность при заключении договоров как способ минимизации налоговых рисков
   • Учёт налоговых рисков при определении существенных условий договора. Налоговозначимая информация в договоре
   • Налоговые «оговорки» и их оформление в договорах
5. Договоры и сделки, привлекающие особое внимание налоговых органов
   • Способы предупреждения и профилактики налоговых рисков по наиболее распространённым договорам (возмездного оказания услуг, подряда, аренды, займа и кредита и пр.)
   • Особенности предупреждения налоговых рисков: при совершении посреднических сделок; при импорте; при заключении абонентского договора, смешанного договора; в связи с обеспечительным платежом и пр.
   • Иные потенциальные зоны повышенного налогового риска (маркетинговые услуги; реклама; выполнение работ с привлечением субподрядных организаций; возвраты товаров; выплаты по лицензионным договорам, в т.ч. за рубеж; уплата процентов; сделки внутри группы; агентские и логистические услуги)
   • Налоговая переквалификация сделок по результатам проверки: практика ФНС, защитные меры налогоплательщика

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ: КАК ОНИ УСТРОЕНЫ И ЧТО ОЖИДАЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В 2024 ГОДУ

1. Виды проверок: что и как будет проверять ФНС и как подготовиться к проверкам
   • Превентивные организационные меры налогоплательщика на допроверочной стадии по минимизации рисков претензий ФНС
   • Камеральная проверка: как инспекторы изучают декларацию и какие документы они не вправе истребовать
   • В каких случаях и по каким критериям назначается выездная проверка
   • Встречные проверки: как защищать права от незаконного сбора доказательств
   • Специальные виды проверок (проверки законности льгот по СОИДН, выявление нарушений в связи с использованием офшорных юрисдикций, проверки операций аффилированных с компанией офшорных фирм и пр.)
   • Запрос информации о бенефициарных владельцах и как на него реагировать. Как бенефициарам и связанным с ними должностным лицам организации избежать привлечения к субсидиарной ответственности по налогам (советы из практики)
   • Убыточные, зарплатные, недоимочные и прочие комиссии: критерии отбора, применяемые ФНС России. Аргументы для защиты от претензий, предъявляемых комиссиями (примеры из практики, рекомендации налогоплательщику)
   • Действия налогоплательщика в ходе проверок. Выбор и построение линии защиты (тактические решения)
2. Выездная проверка: как она проводится, что нужно знать о полномочиях проверяющих и как вести себя в ходе проверки
   • «Домашняя работа» налоговых органов (предпроверочный анализ) в рамках подготовки к выездной проверке
   • Можно ли избежать выездной проверки и что следует предпринять, если она уже назначена?
   • Регламент проведения выездной проверки: как налогоплательщику контролировать ход проверки на каждом её этапе
   • Процедуры в ходе проверки (осмотр помещений; истребование и выемка документов и предметов; изъятие электронных носителей информации и пр.): как на них правильно реагировать и как оспорить протоколы?
   • Типичные ошибки и нарушения налоговых органов в ходе проверки: за что «зацепиться» налогоплательщику?
   • Какие требования проверяющих являются незаконными и как им противостоять?
   • Назначение экспертизы. Как оспорить неблагоприятное экспертное заключение (советы адвоката)
   • Подача уточнённых деклараций в ходе проверки и после её завершения: позиции налоговых органов и судов
   • Типичные ошибки налогоплательщиков в ходе выездной проверки: как ничего не упустить
3. Допросы и опросы свидетелей: как работают проверяющие и как подготовить персонал (рекомендации эксперта)
   • Использование свидетельских показаний в доказывании умышленного уклонения организации от уплаты налогов
   • «Дефекты» протокола допроса свидетелей и критерии допустимости доказательств, полученных по результатам допроса
   • Оспаривание протоколов допросов: тактические приёмы, судебная практика
   • Мастер-класс от налогового адвоката: как подготовить свидетеля к допросу и противодействовать уловкам инспектора на допросе
4. Результаты проверки: действия и решения налогового органа, ответные действия налогоплательщика по защите от претензий
   • О чём говорить с руководителем налогового органа при рассмотрении материалов налоговой проверки?
   • Подготовка письменных возражений на акт налоговой проверки: практические рекомендации
   • Корректировка по результатам выездной проверки налоговых обязательств, выявленных в ходе камеральной проверки. Определение размера действительных налоговых обязательств (налоговая реконструкция): позиция ФНС и судов
   • Доначисления по результатам проверок (вменение налогоплательщику недоимок по налогам): аргументы для оспаривания
   • Дополнительные мероприятия налогового контроля по итогам проверки: условия назначения, порядок проведения. Типичные нарушения, допускаемые проверяющими в ходе дополнительных мероприятий
   • Особенности обжалования действий и решений налоговых органов в ходе проверки
   • Обжалование в вышестоящем налоговом органе: плюсы и минусы. Обжалование уже вступившего в силу решения
   • Перспектива взыскания судебных издержек как инструмент налоговой медиации
5. Совместные проверки ФНС с правоохранительными органами (МВД, прокуратурой, Следственным комитетом): правила и особенности проведения

ЗАЩИТА ОТ ПРЕТЕНЗИЙ В СПОРАХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

1. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров: новеллы законодательства, случаи из практики
   • Досудебная процедура административного обжалования решения налогового органа, действий или бездействия его должностных лиц. Подготовка к защите на досудебной стадии
2. Судебный порядок оспаривания решений налоговых органов (процессуальные вопросы)
   • Порядок обжалования ненормативных правовых актов, решений налоговых органов и их должностных лиц в судах общей юрисдикции
   • Правила, процедуры и сроки обжалования претензий налоговых органов в арбитражных судах
   • Исковое заявление. Документы, прилагаемые к исковому заявлению
3. Рассмотрение налоговых споров в судах по нормам материального права
   • Критерии допустимости, относимости, достоверности и достаточности доказательств, представленных сторонами на рассмотрение суда по налоговым спорам. Использование судом доказательств, полученных вне налоговой проверки
   • Оспаривание решений судов по сделкам, признанным недействительными по иску налоговых органов
   • Можно ли с контрагента взыскать свои налоговые недоимки: судебная практика
4. Примеры оригинальных процессуальных шагов налогоплательщика (обмен опытом)

Ответы на вопросы, практические рекомендации