НДС, налог на прибыль, налог на имущество: практика исчисления в 2024 году, последние обновления законодательства в разъяснениях экспертов

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Новое в налогообложении по налогу на прибыль в 2024 году
2. Продление до 2030 года распределения «стандартной» ставки налога на прибыль 20%
3. Порядок признания в налоговом учёте курсовых разниц в 2024 году (первое и второе мнение Минфина России об учёте в целях налогообложения курсовых разниц)
4. Повышающий коэффициент для первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов
5. Повышающий коэффициент для расходов в виде лицензионных платежей
6. Семь условий для признания расходов в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций
7. Ускоренная амортизация основных средств и нематериальных активов
8. Актуальная арбитражная практика по налогу на прибыль, в т.ч.:
   • – вопрос по величине внереализационного дохода в случае выигрыша спора в суде
   • – включение в расходы стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества
   • – вопросы распределения расходов на прямые и косвенные
   • – учёт в расходах отчислений в резерв по сомнительным долгам
   • – спорные вопросы по дате признания в налоговом учёте внереализационного дохода при ликвидации векселедержателя

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2024 ГОДУ

1. Новое в налогообложении по налогу на имущество в 2024 году
2. Порядок определения налоговой базы по «кадастровой» недвижимости в 2024 году
3. Могут ли офисы, расположенные в многоквартирных домах, облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости?
4. Какое имущество является движимым, а какое – недвижимым, по мнению ФНС России?
5. Актуальная арбитражная практика по налогу на имущество:
   • – налогообложение помещения, расположенного в здании, облагаемого по кадастровой стоимости
   • – налогообложение квартир, учитываемых на счёте 41 «Товары»
   • – уменьшение кадастровой стоимости на величину НДС
   • – налогообложение систем вентиляции и кондиционирования
   • – отражение в составе объектов основных средств недвижимости, которая фактически используется в предпринимательской деятельности

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2024 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Законодательная база по НДС: последние изменения. Новые разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС. Изменения на 2024 год
2. Порядок формирования налоговой базы – сложные ситуации:
   • – получение авансов и средств, связанных с реализацией товаров, работ и услуг
   • – премии, скидки, бонусы покупателям
   • – изменение стоимости ранее отгруженных товаров, выполненных работ и оказанных услуг – при подтверждённом и неподтверждённом экспорте
   • – безвозмездная передача (подарки сотрудникам и контрагентам, в т.ч. в рамках деловых мероприятий; питание для сотрудников и клиентов, в т.ч. без персонификации; неотделимые улучшения арендованного имущества; рекламные акции и раздача рекламных товаров (материалов))
   • – списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порчи, аварии и другие ситуации)
3. Момент определения налоговой базы:
   • – определение момента отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг
   • – при подтверждённом и неподтверждённом экспорте
   • – при исполнении обязанностей налогового агента
   • – при реализации товаров, работ и услуг через посредников
4. Требования к счетам-фактурам. Переход на ЭДО в связи с внедрением системы прослеживаемости товаров. Критичные и некритичные ошибки в оформлении счетов-фактур. Корректировочные счета-фактуры. Различия между исправлениями и корректировками. Исправленные счета-фактуры. Отражение корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж. Оформление счетов-фактур при возврате товаров
5. Вычеты:
   • – общие и особые условия для вычетов
   • – вычеты без счетов-фактур
   • – вычеты при осуществлении необлагаемых операций, в т.ч. при реализации работ и услуг, местом реализации которых не признаётся территория РФ
   • – в каком периоде можно воспользоваться вычетом (разные правила для разных видов вычетов)
   • – исчисление трёхлетнего периода при применении п. 1.1 ст. 172 НК РФ (вычет входного НДС по приобретённым товарам, работам, услугам) с учётом позиции ВС РФ
   • – применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные расходы, приобретение основных средств, строительство, налоговые агенты, наличные расчёты, получение бюджетных средств и пр.)
6. Ведение раздельного учёта входного НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых налогом операций:
   • – раздельный учёт затрат, формирование учётной политики
   • – применение правила 5%
   • – определение пропорции для расчёта суммы НДС, принимаемой к вычету
7. Восстановление сумм НДС, ранее заявленных к вычету. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости, включая расходы на их реконструкцию
8. Исчисление и уплата НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и особенности вычета
   • Корректировка налоговых обязательств при возврате товаров
   • Представление обновлённой декларации по косвенным налогам
9. НДС при экспорте, в т.ч. в страны ЕАЭС
   • Единый момент определения налоговой базы при подтверждённом и неподтверждённом экспорте с 1 января 2024 года
   • Возможность отказа от ставки 0%
   • Изменения в документальном подтверждении с 1 января 2024 года
   • Особенности формирования и ведения НДС-документов, счетов-фактур, трудности вычетов и корректировки налоговой базы
10. Исполнение обязанностей налогового агента:
    • – при аренде госимущества
    • – при работе с иностранными контрагентами, определении места реализации работ (услуг)
    • – при осуществлении операций с металлоломом и макулатурой
11. Декларация по НДС
    • Особенности формирования отдельных разделов декларации
    • Рекомендации по представлению уточнённых деклараций
    • Обзор ошибок, не приводящих к уточнению налоговых обязательств
    • Корректировка в декларации налоговых вычетов и налоговой базы

Ответы на вопросы, практические рекомендации