НДС, налог на прибыль, налог на имущество: что важно учесть в работе в 2024 году

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Новое в налогообложении по налогу на прибыль в 2024 году
2. Продление до 2030 года распределения «стандартной» ставки налога на прибыль 20%
3. Порядок признания в налоговом учёте курсовых разниц в 2022–2024 годах (первое и второе мнение Минфина России об учёте в целях налогообложения курсовых разниц)
4. Повышающий коэффициент для первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов
5. Повышающий коэффициент для расходов в виде лицензионных платежей
6. Семь условий для признания расходов в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций
7. Ускоренная амортизация основных средств и нематериальных активов
8. Актуальная арбитражная практика по налогу на прибыль, в т.ч.:
   • – вопрос по величине внереализационного дохода в случае выигрыша спора в суде
   • – включение в расходы стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества
   • – вопросы распределения расходов на прямые и косвенные
   • – учёт в расходах отчислений в резерв по сомнительным долгам
   • – спорные вопросы по дате признания в налоговом учёте внереализационного дохода при ликвидации векселедержателя

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2024 ГОДУ

1. Новое в налогообложении по налогу на имущество в 2024 году
   • Порядок определения налоговой базы по «кадастровой» недвижимости в 2023–2024 годах
   • Могут ли офисы, расположенные в многоквартирных домах, облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости?
   • Какое имущество является движимым, а какое – недвижимым, по мнению ФНС России?
2. Актуальная арбитражная практика по налогу на имущество
   • Налогообложение помещения, расположенного в здании, облагаемого по кадастровой стоимости
   • Налогообложение квартир, учитываемых на счёте 41 «Товары»
   • Уменьшение кадастровой стоимости на величину НДС
   • Налогообложение систем вентиляции и кондиционирования
   • Отражение в составе объектов основных средств недвижимости, которая фактически используется в предпринимательской деятельности

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2024 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Обзор изменений 2024 года: льготы по НДС (общепит, застройщики); нулевая ставка; реализация автомобилей; заявительный порядок возмещения НДС и др.
2. Определение налоговой базы:
   • – как межценовой разницы
   • – при безвозмездной передаче (бесплатном питании для сотрудников и клиентов, передаче неотделимых улучшений, дарении подарочных сертификатов и в других ситуациях)
   • – при бесплатной раздаче товаров в рекламных целях
3. Исчисление НДС при списании с баланса имущества по причинам недостачи, хищения, порчи, истечения срока годности, моральном и (или) физическом износе
4. Авансы полученные и выданные
   • Вычеты по авансам, перечисленным поставщикам. Авансовые счета-фактуры. Порядок применения вычетов и восстановления НДС с учётом позиции КС РФ. Авансы в неденежной форме. Списание авансов по истечении срока исковой давности
5. Корректировочные и исправленные счета-фактуры: правила составления
   • Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных. Отражение в книгах покупок и книгах продаж корректировочных и исправленных счетов-фактур. Представление уточнённых деклараций
6. Применение вычетов
   • Вычеты при приобретении и создании основных средств и нематериальных активов, по командировочным и представительским расходам, кассовым чекам и др. Исчисление 3-х летнего срока применения вычетов. Отказ в вычетах по счетам-фактурам недобросовестных поставщиков, налоговая реконструкция, арбитражная практика, актуальная позиция ФНС России
7. Раздельный учёт «входного» НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых налогом операций, заполнение раздела 7 декларации по НДС
   • Особенности раздельного учёта при осуществлении операций, не облагаемых НДС, по которым «входной» НДС принимается к вычету. Применение правила «пяти процентов»
8. Восстановление «входного» НДС, ранее заявленного к вычету. Особенности восстановления НДС по объектам недвижимости
9. Исполнение обязанностей налогового агента:
   • – при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов
   • – при аренде государственного и муниципального имущества
10. Возмещение НДС: стандартный и заявительный порядок

Ответы на вопросы, практические рекомендации