Налоговые последствия применения новых федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ): минимизируем риски

ОСНОВНЫЕ ПОДХОДЫ В СБЛИЖЕНИИ ПРАВИЛ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЁТА

1. Роль бухгалтерского учёта в системе налогообложения. Влияние изменений правил бухгалтерского учёта на налоговый учёт организации
2. Затраты и расходы в бухгалтерском и налоговом учёте – сходства и отличия
3. Сближение бухгалтерского и налогового учёта доходов и расходов: мечты и реалии. Возможности и ограничения учётных политик в этом сближении
4. Способы упрощения бухгалтерского учёта, в т.ч. для сближения его с налоговым учётом
5. Совмещение в ПБУ 18/02 балансового и небалансового методов и их взаимосвязь

НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ ФСБУ 5/2019 «ЗАПАСЫ»

1. Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учетом запасов
   • – предназначенных для управленческих нужд
   • – порождающих оценочные обязательства
   • – приобретённых по договорам, предусматривающим скидки
   • – приобретённых по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа
   • – оплаченных в неденежной форме
   • – выявленных при инвентаризации
   • – полученных при ликвидации, модернизации/реконструкции и ремонте основных средств
2. Новые подходы в бухгалтерском и налоговом учёте: сходства и различия
   • – продукции сельского хозяйства и биржевых товаров
   • – прямых и косвенных затрат
   • – остатков незавершённого производства
   • – затрат, не включаемых в стоимость запасов
3. Сложные вопросы учёта и вычета НДС по запасам
   • – приобретённым по договорам, предусматривающим скидки
   • – приобретённым по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа
   • – находящимся в пути
   • – приобретённым (компенсированным) за счёт субсидий

НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ ФСБУ 26/2020 «КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ» И ФСБУ 6/2020 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

1. Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учётом:
   • – инвентарного объекта (учётной единицы) капвложений и основных средств
   • – стоимостного лимита основных средств
   • – срока полезного использования основных средств
   • – амортизации до и после улучшения основных средств
   • – пусконаладочных работ
   • – отдельных видов ремонтов
   • – основных средств, сдаваемых в аренду
   • – перемещения и ликвидации основных средств для осуществления капитальных вложений
2. Влияние новых правил бухучёта капвложений и основных средств на налог на имущество организаций

НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ ФСБУ 25/2018 «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ АРЕНДЫ»

1. Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учётом аренды
   • Состав бухгалтерских и налоговых расходов у арендатора
   • Состав бухгалтерских и налоговых доходов у арендодателя
2. Сложности бухгалтерского учёта расчётов по НДС
3. Влияние новых правил бухучёта аренды на налог на имущество организаций

НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ ФСБУ 27/2021 «ДОКУМЕНТЫ И ДОКУМЕНТООБОРОТ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЁТЕ»

1. Роль бухгалтерских первичных учётных документов в налогообложении
   • Дата документа и дата налогового факта хозяйственной жизни – что первично?
   • Сколько подписей должно быть в первичном учётном документе для того, чтобы его можно было использовать в налогообложении?
   • Роль документа в признании налоговых доходов, расходов, налоговой базы и вычетов по НДС при реализации и приобретении товаров (работ, услуг) и имущественных прав
   • Особенности документирования и налогообложения длящихся и долгосрочных фактов хозяйственной жизни
   • Влияние электронного документооборота на налогообложение

Ответы на вопросы, практические рекомендации