Инвестиционно-строительная деятельность: сложные вопросы учета и налогообложения

Программа бизнес-класса

ОПОРНЫЕ ТЕМЫ

• Новое в нормативном правовом регулировании учета и налогообложения деятельности в сфере ИСД
• Влияние взаимоотношений между участниками капстроительства на порядок ведения бухгалтерского и налогового учета, составления отчетности у каждого из участников
• Особенности бухгалтерского и налогового учета у субъектов ИСД
• 402-ФЗ: на что обратить внимание главному бухгалтеру организации, занимающейся ИСД
• ПБУ 2 / 2008 «Учет договоров строительного подряда»: практика применения, сложные ситуации

ОБЩИЕ ВОПРОСЫ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПО ДОГОВОРАМ МЕЖДУ УЧАСТНИКАМИ ИСД

• Отражение ИСД в бухгалтерском учете у заказчика, подрядчика, инвестора
  • Применение разных схем бухгалтерского учета
  • Учет субподрядных работ у генподрядчика
  • Доходы, расходы и финансовый результат у заказчика-застройщика
  • Сложные вопросы учета у подрядчика по правилам ПБУ 2 / 2008
• Новое в бухгалтерском и налоговом учете
  • Учет у застройщика при осуществлении собственного и долевого строительства
  • Учет у подрядчика по договорам с циклами работ различной длительности
  • Учет у специализированной организации, выполняющей функции технического заказчика по договору с застройщиком
  • Учет у инвестора (бухучет, «первичка», НДС и налог на прибыль)
  • Учет и налогообложение по договорам переуступки права требования

ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА У ОТДЕЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ ИСД

• Особенности бухгалтерского и налогового учета у застройщика
  • Развитие собственной производственной базы
  • Строительство для целей продажи по договорам купли-продажи
  • Формирование первоначальной стоимости строящихся объектов (арендная плата за землю, строительство инженерных сетей, услуги сторонних организаций, затраты на содержание УКС, проценты по заемным обязательствам)
  • Учет расходов на рекламу
  • Учет затрат, формирование себестоимости построенных объектов
  • Вознаграждение застройщика в бухгалтерском и налоговом учете (текущие вознаграждения, маржа)
  • Учет НДС в операциях застройщика
• Особенности бухгалтерского и налогового учета у технического заказчика
  • Функции технического заказчика
  • Учет затрат по строительству
  • Передача затрат на строительство застройщику. Оформление первичными документами (авизо, акты агента)
  • Документирование учетных процедур
  • Учет вознаграждения за выполнение функций технического заказчика
  • Учет НДС
• Особенности бухгалтерского и налогового учета у подрядчика
  • Алгоритм признания доходов, расходов и финансового результата по договорам строительного подряда
  • Сфера действия ПБУ 2 / 2008
  • Объекты бухгалтерского учета по договорам
  • Формы первичной учетной документации, применение форм КС-2, КС-3
  • Сдача работ заказчику (в целом по договору и поэтапно)
  • Налоговый учет выручки от реализации и расходов на выполнение строительных работ
  • Формирование незавершенного производства в бухгалтерском и налоговом учете
  • НДС в договорах строительного подряда
• Бухгалтерский учет и налогообложение операций у инвестора

• Решение практических задач
• Примеры из практики
• Круглый стол: ответы на вопросы аудитории