Инвестиционно-строительная деятельность: проблемные вопросы учета и налогообложения в практике работы главбуха

ОПОРНЫЕ ТЕМЫ

• НОВОЕ В НОРМАТИВНО-ПРАВОВОМ РЕГУЛИРОВАНИИ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СФЕРЕ ИНВЕСТИЦИОННО-СТРОИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ИСД)
• ВЛИЯНИЕ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ МЕЖДУ УЧАСТНИКАМИ ИСД НА ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА, СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ У КАЖДОГО ИЗ УЧАСТНИКОВ
• ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА У СУБЪЕКТОВ ИСД

ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА У ЗАСТРОЙЩИКА, РАЗВИВАЮЩЕГО СОБСТВЕННУЮ ПРОИЗВОДСТВЕННУЮ БАЗУ

• Действующая нормативная база бухгалтерского учета строительства для собственных нужд
  • «Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций» (Письмо Минфина России от 30.12.1993 № 160)
  • Пункты 41, 42 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н (в последней редакции)
  • Особенности и сложные ситуации применения действующих норм на практике
• Формирование первоначальной стоимости строящихся объектов
  • Строительно-монтажные работы (СМР), проектная документация, затраты на содержание управления капитального строительства (УКС)
  • Проценты по долговым обязательствам
  • Временные титульные сооружения
  • Вычеты входного НДС
• Перспективы обновления нормативной правовой базы: представляем проект ФСБУ «Незавершенные капитальные вложения» (вступает в силу с 2020 года)

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ У ЗАСТРОЙЩИКА ПО 214-ФЗ: ПРИНЦИПЫ, МЕТОДОЛОГИЯ

• Порядок формирования стоимости строящегося объекта в бухгалтерском учете у застройщика (в свете ст. 18 214-ФЗ)
  • Учет расходов на приобретение земельного участка
  • Приобретение стройматериалов, используемых по давальческой схеме
  • Госпошлина за регистрацию права собственности
  • Заработная плата работников, участвующих в строительстве (с отчислениями во внебюджетные фонды)
  • Плата за подключение объекта недвижимости к сетям инженерно-технического обеспечения
  • Расходы на перенос коммуникаций, не принадлежащих застройщику
  • Проценты по долговым обязательствам, курсовые разницы, расходы на рекламу, на страхование и пр.
  • Расходы на благоустройство территории
  • Оценочные обязательства в бухгалтерском учете, отражаемые в стоимости строящегося объекта
• Особенности формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности у застройщика
  • Порядок формирования стоимости строительного объекта по договорам долевого участия (ДУ)
  • Применение правил ФСБУ (ПБУ) 1 / 2002 и МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи»
  • Невозможность использования сч. 86 «Целевое финансирование» для отражения денежных средств, полученных от дольщиков
  • Порядок отражения в бухгалтерской отчетности предоплаты поставщикам и подрядчикам
• Требования надзорных органов к бухгалтерской (финансовой) отчетности застройщика
  • Состав промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности (ПП РФ от 27.10.2005 № 645)
  • Порядок представления в надзорные органы промежуточной (квартальной) бухгалтерской отчетности
  • Административная ответственность за непредставление (несвоевременное представление) в надзорные органы бухгалтерской отчетности и за ее недостоверность
• Сложные вопросы налогового учета по договорам ДУ у застройщика
  • Услуги застройщика по договорам ДУ в свете 214-ФЗ
  • Учет услуг застройщика для целей налогообложения прибыли
  • Доходы застройщика: маржа или текущее вознаграждение?
  • НДС по услугам застройщика: освобожденные обороты по ст. 149 НК РФ; особенности отражения услуг застройщика по договорам ДУ на апартаменты; услуги застройщика в части нежилых помещений
  • Особенности раздельного учета входного НДС при наличии освобожденных оборотов (пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ): элементы учетной политики; применение 5%-го барьера, освобождающего от ведения раздельного учета входного НДС по управленческим расходам; база распределения управленческих расходов между облагаемым и освобожденным оборотами по НДС
  • Последствия отсутствия раздельного учета
  • Составление сводного счета-фактуры в расчетах с дольщиками. Применение п. 4 ст. 170 НК РФ в части ОС и НМА
  • Оценка финансовой устойчивости застройщика: нормативные требования. Положение о нормативах финансовой устойчивости деятельности застройщика (ПП РФ от 21.04.2006 № 233): практика применения. Расчеты нормативов: обеспеченности обязательств, целевого использования средств, безубыточности (Приказ ФСФР от 30.11.2006 № 06–137 / пз-н)

ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА У ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАКАЗЧИКА И У ПОДРЯДЧИКА

• Бухгалтерский и налоговый учет у технического заказчика
  • Функции технического заказчика. Особенности бухгалтерского и налогового учета у технического заказчика при выполнении им различных функций
  • Порядок ведения учета затрат на строительство у технического заказчика
  • Передача затрат на строительство застройщику, оформление первичных документов (авизо, акты агента)
  • Доходы технического заказчика. Учет вознаграждения у технического заказчика
• Бухгалтерский и налоговый учет у подрядчика
  • Алгоритм признания доходов, расходов и финансового результата по договорам строительного подряда
  • Сфера действия ФСБУ (ПБУ) 2 / 2008
  • Объекты бухгалтерского учета по договорам
  • Формы первичной учетной документации, применение форм КС-2, КС-3
  • Сдача работ заказчику (в целом по договору и поэтапно)
  • Налоговый учет выручки от реализации и расходов на выполнение строительных работ
  • Формирование незавершенного производства в бухгалтерском и налоговом учете у подрядчика
  • НДС в договорах строительного подряда
• ПРОЧИЕ ВОПРОСЫ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА У СУБЪЕКТОВ ИСД
• Переуступка прав требования в сфере ИСД
  • Переуступка прав требования первым кредитором (бухгалтерский учет, формирование налоговой базы по НДС, налог на прибыль при переуступке собственной дебиторской задолженности)
  • Переуступка прав требования новым кредитором: бухгалтерский учет, налоговая база по НДС (п. 2 ст. 155 НК РФ)
  • Переуступка прав денежного требования, приобретённого у третьих лиц: бухгалтерский учет, налоговая база по НДС (п. 4 ст. 155 НК РФ)
  • Бухгалтерский учет договоров переуступки прав требования на жилые и нежилые помещения. Формирование налоговой базы по НДС (п.3 ст.155 НК РФ).
  • Передача иных имущественных прав: бухгалтерский учет и налогообложение
• Учет и налогообложение денежных средств, полученных от дольщиков
  • Бухгалтерский учет денежных средств, полученных от дольщиков
  • Порядок отражения в бухгалтерской отчетности денежных средств, полученных от дольщиков
  • Налогообложение средств, полученных от дольщиков
  • Отражение в учете результатов расчетов с дольщиками по договорам ДУ
• СПЕЦИАЛЬНАЯ ТЕМА: Перспективы поэтапного перехода от модели долевого участия в строительстве жилья к проектному финансированию и банковскому кредитованию: что и как изменится в учете и о чем важно знать заранее бухгалтеру строительной организации

• Решение практических задач, анализ сложных ситуаций
• Разбор примеров из практики участников бизнес-класса
• Круглый стол: ответы на вопросы аудитории

БОНУС

Подарочная карта одной из крупных торговых сетей на выбор – каждому участнику