Доходы, расходы, убытки, резервы в бухгалтерском и налоговом учете: сложные случаи в разъяснениях экспертов

Программа семинара

1. Принципы классификации и признания доходов и расходов в налоговом и бухгалтерском учете
   • Различие задач бухгалтера при ведении бухгалтерского и налогового учета. Два подхода к принципу начисления
   • Учетные политики как средство сближения бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов: возможности и ограничения
2. Признание отдельных видов доходов и расходов в налоговом учете: порядок, сложные вопросы
   • Доходы и расходы при реализации: товаров; недвижимости; работ (в т.ч. по длительным договорам); услуг
   • Признание внереализационных доходов
3. Признание отдельных видов доходов и расходов в бухгалтерском учете: особенности, спорные ситуации
   • Действующие ПБУ по учету доходов и расходов. Навстречу новым ФСБУ
   • Доходы и расходы по обычным видам деятельности
   • Прочие доходы и расходы
   • Доходы и расходы, признаваемые в налоговом учете, но не признаваемые в бухгалтерском учете. Критерий различения временных и постоянных разниц в неочевидных случаях
4. Бухгалтерский и налоговый учет договоров в условных единицах и в иностранной валюте: какие разницы сохранились
5. Резервы и оценочные обязательства в бухгалтерском и налоговом учете
   • Резерв по сомнительным долгам и его использование
   • Резерв и оценочные обязательства на оплату отпусков, выплату вознаграждений и другие выплаты работникам
   • Резерв на ремонт основных средств, отличие от оценочных обязательств
   • Резерв и оценочные обязательства на гарантийный ремонт
6. Учет доходов и расходов прошлых лет и «опоздавших» документов (ошибка или новые обстоятельства). Применение норм ПБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ
7. Новое в практике признания расходов в целях налогообложения прибыли
   • Документальное подтверждение и экономическая оправданность расходов (ст. 252 НК РФ)
   • Подтверждение реальности хозяйственных операций, деловой цели сделок (обоснованная и необоснованная налоговая выгода)
   • Риски по сделкам с недобросовестными контрагентами
   • Деление расходов на прямые и косвенные, учет расходов при отсутствии доходов
8. Сложные вопросы признания отдельных видов расходов
   • Амортизационная премия
   • Приобретение неамортизируемого имущества
   • Оплата труда
   • Командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата и пр.)
   • Представительские расходы (виды и документальное подтверждение)
   • Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ)
   • Расходы при аренде имущества (документальное подтверждение, аренда движимого и недвижимого имущества, постоянная и переменная составляющие арендной платы, отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества)
   • Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые, требования к документальному подтверждению)
   • Расходы на подготовку и переподготовку кадров
   • Расходы в виде процентов по займам и кредитам (порядок признания, определение предельной суммы, учитываемой в расходах)
9. Учет убытков
   • Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов)
   • Уступка права требования
   • Реализация амортизируемого имущества
10. Учет сделок по рыночным ценам в соответствии с требованиями НК РФ и судебной практикой
11. Налоговая декларация: проверяем контрольные соотношения
12. Судебная практика по налогу на прибыль
13. Ответы на вопросы, практические рекомендации