Взаимозависимые лица: методы снижения рисков в 2026 году

Кого признают взаимозависимыми лицами?

Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1. НК РФ)

Добровольная взаимозависимость

Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики)

Как налоговики выявляют взаимозависимые лица?

Сложные вопросы определения взаимозависимости лиц

Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?

Как взаимозависимость влияет на налогообложение?

Как правильно построить систему взаимозависимых предприятий, чтобы не потерять на налогах?

Головная компания и бизнес-единицы. Компания-сейф. Финансовый центр. Сервисные компании

Вертикальная и горизонтальная интеграция

Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (необоснованная налоговая выгода, безвозмездное пользование, экономически необоснованные расходы и т.д.)

Налоговый эффект внутрифирменных сделок: как его правильно оценивать?

Формы организации взаимодействия взаимозависимых лиц

Внутрифирменные услуги: на что обратить внимание?

Важные разъяснения контролирующих органов (Письмо ФНС России от 06.08.2020 № ШЮ‑4‑13/12599@ «Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг» и другие разъяснения)

Что такое акционерные расходы и как их трактует ФНС?

Внутрифирменные займы. Можно ли применять беспроцентные займы?

Дивиденды и распределение прибыли (в т.ч. и применение ставки налога на дивиденды 0%)

Безвозмездная помощь (в т.ч. и вклад в имущество общества): как правильно воспользоваться налоговыми льготами?

Договор на управление

Предоставление персонала

Роялти

Вложения в уставной капитал

Привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание?

Льготы при продаже долей и акций компании

Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?

Выгодные особенности УСН и ПСН

Особенности встраивания спецрежимов в бизнес компании

Схема дробления бизнеса – главное оружие налоговиков. Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса

Налоговая амнистия по дроблению бизнеса: кто и как может воспользоваться?

Основания признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения (формальные и материальные критерии)

Лица, приравниваемые к взаимозависимым. Возможность признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся судебной практики

Как обосновать отсутствие взаимозависимости?

Право налоговых органов на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики)

Порядок определения суммарных критериев контролируемости: при приобретении основных средств; по договорам комиссии (агентским договорам); при получении (выдаче) займов, кредитов; по договорам поручительства, гарантии; при переуступке прав требования, при взаимозачёте и пр.

Особенности учёта отдельных видов сделок

Особенности применения методов ценообразования для целей налогообложения

Позиции ФНС России и судов по вопросам трансфертного ценообразования

Документирование контролируемых сделок. Изменения в порядке представления документации

Подготовка документации по контролируемым сделкам (с обоснованием выбора метода трансфертного ценообразования и описанием его применения)

Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках

Форма уведомления, порядок и особенности её заполнения

Извещения территориальных налоговых органов по контролируемым сделкам, выявленным в результате выездных и камеральных проверок

Взаимодействие проверяемой организации с контролирующими органами в ходе «трансфертной» налоговой проверки

Проверка полноты и правомерности формирования цен сделок между взаимозависимыми лицами

Проверка внутренних положений, регламентирующих формирование рыночных цен организаций

Анализ выбранной методики формирования рыночной цены

Предъявление по итогам проверки претензий в использовании трансфертного ценообразования для получения необоснованной налоговой выгоды: как «разбивать» аргументы налоговой (кейсы из практики). Как должен быть оформлен акт проверки контролируемых сделок с взаимозависимыми лицами?