Внутригрупповые сделки взаимозависимых лиц: особенности учета и налогообложения в 2022 году

Программа семинара

1. Изменения в налогообложении групп компаний в 2022 году: важные аспекты
   • Антикризисные налоговые решения Правительства РФ, связанные с ситуацией в экономике, и их влияние на налогообложение взаимозависимых лиц
2. Новые подходы ФНС России по применению статьи 54.1 НК РФ. Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4–7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российский Федерации»
   • Критерии деловой цели, реальность хозяйственных операций и сделок, новые подходы к оценке обоснованности налоговой выгоды и налоговых последствий совершения сделок с «техническими компаниями», возможность налоговой реконструкции по НДС и налогу на прибыль: что важно учесть
3. Позиция ВС РФ по сделкам между взаимозависимыми лицами. Значимые разъяснения Минфина России и ФНС России по применению законодательства о трансфертном ценообразовании (ТЦО)
4. Взаимозависимые лица, критерии взаимозависимости в соответствии с нормами раздела V.1 НК РФ
   • Основания признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения (формальные и материальные критерии)
   • Лица, приравниваемые к взаимозависимым. Возможность признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся судебной практики
   • Как обосновать отсутствие взаимозависимости
   • Как налоговики выявляют взаимозависимые лица
   • Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний
   • Как взаимозависимость влияет на налогообложение
   • Право налоговых органов на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики)
5. Контролируемые сделки: критерии контролируемости, риски
   • Контролируемые сделки и сделки, приравниваемые к контролируемым
   • Порядок определения суммарных критериев контролируемости: при приобретении основных средств; по договорам комиссии (агентским договорам); при получении (выдаче) займов, кредитов; по договорам поручительства, гарантии; при переуступке прав требования, при взаимозачёте и пр.
   • Особенности учёта отдельных видов сделок
6. Трансфертное ценообразование (ТЦО)
   • Особенности применения методов ценообразования для целей налогообложения
   • Позиции ФНС России и судов по вопросам ТЦО
   • Документирование контролируемых сделок. Изменения в порядке представления документации
   • Подготовка документации по контролируемым сделкам (с обоснованием выбора метода ТЦО и описанием его применения)
7. Контроль цен по неконтролируемым сделкам: на что обратить особое внимание
8. Уведомления и извещения о контролируемых сделках. Ответственность налогоплательщика
   • Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках
   • Форма уведомления, порядок и особенности её заполнения
   • Извещения территориальных налоговых органов по контролируемым сделкам, выявленным в результате выездных и камеральных проверок
9. Специальная «трансфертная» налоговая проверка: правила и процедуры
   • Взаимодействие проверяемой организации с контролирующими органами в ходе «трансфертной» налоговой проверки
   • Проверка полноты и правомерности формирования цен сделок между взаимозависимыми лицами
   • Проверка внутренних положений, регламентирующих формирование рыночных цен организаций
   • Анализ выбранной методики формирования рыночной цены
   • Предъявление по итогам проверки претензий в использовании ТЦО для получения необоснованной налоговой выгоды: как «разбивать» аргументы налоговой (кейсы из практики). Как должен быть оформлен акт проверки контролируемых сделок с взаимозависимыми лицами
10. Российская практика контроля за ТЦО. Риски и ответственность налогоплательщика
11. Налоговый контроль в сфере ТЦО: обзор судебных споров
12. Налоговые последствия различных форм финансирования в группах компаний (внутренние услуги и различные формы покрытия затрат, внутригрупповые займы и дивиденды, безвозмездное финансирование, вложения в уставной капитал и пр.)
13. Налоговые «ловушки» в группах компаний и как их избежать
    • Как оптимально выстроить систему взаимозависимых компаний, чтобы не потерять на налогах
    • Экономически необоснованные расходы по внутрифирменным услугам и иным операциям
    • Внутрифирменные займы и их особенности. Беспроцентные займы. Переквалификация займов в инвестиции
    • Перераспределение имущества в рамках группы: на что обратить внимание
    • Последствия операций по договорам безвозмездного пользования
    • Убытки и перенос убытков на будущие периоды
    • Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (разбираем на примерах)
    • Практика по налоговым доначислениям по рыночной цене: когда налоговики могут определять налоги от рыночной цены и какими способами это делается
14. Как привлечь финансирование или выйти из бизнеса без налогов (налоговая льгота при реализации долей и акций)
15. Льготные формы безвозмездных сделок, которые позволяют перераспределять средства и имущество в группе (ст. 251 НК РФ). Льгота при безвозмездном финансировании (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), при вкладе в имущество общества (пп. 3.7. п. 1 ст. 251 НК РФ) и возврате средств из имущества общества (пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ) и пр.
16. Схемы «дробления бизнеса» (перевод бизнесов на специальные налоговые режимы в трактовке налоговых органов и судов
    • Дробление без спецрежимов: на что обратить внимание
    • Полезные особенности специальных налоговых режимов
    • Новые условия применения УСН: как это влияет на выбор схем «дробления бизнеса»
    • Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий и т.п.
    • Как избежать квалификации взаимоотношений как незаконной схемы «дробления бизнеса»
    • Схема «дробления бизнеса» – как её трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признаётся необоснованной
    • Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель
    • Позиции ФНС России и судов по вопросам перевода части бизнесов компании на льготные режимы налогообложения
    • Особенности в сфере общественного питания, с учётом льгот по НДС и страховым взносам, введённых Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ
17. Ответы на вопросы, практические рекомендации