Расходы, убытки, резервы в 2021 году: налоговый учет, практика применения ст. 54 НК РФ

Программа семинара

1. Признание расходов по сделкам с контрагентами с учетом норм ст. 54.1 НК РФ
   • Подтверждение деловой цели сделок
   • Исполнение сделки заявленным контрагентом
   • Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами
2. Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли с учетом ст. 252 НК РФ
   • Экономическая обоснованность
   • Документальное подтверждение
3. Особенности признания отдельных видов расходов
   • Амортизационная премия
   • Представительские расходы (документальное подтверждение)
   • Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ)
   • Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые, требования к документальному подтверждению)
   • Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения работников и не работников организации)
   • Расходы на приобретение СИЗ и другие расходы, связанные с выполнением санитарно-эпидемиологических правил в период пандемии
   • Проценты по займам и кредитам
   • Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов)
4. Резервы в бухгалтерском и налоговом учете: сложные случаи формирования
   • Резерв по сомнительным долгам
   • Резерв на оплату отпусков
   • Резерв на ремонт основных средств
5. Правила признания расходов в целях налогообложения прибыли
   • Деление расходов на связанные с производством и реализацией и внереализационные
   • Деление расходов на прямые и косвенные,
   • Учет расходов при отсутствии доходов
6. Учет убытков (сложные ситуации)
   • Общие правила признания убытков и переноса их на будущие периоды
   • Убытки, которые учитываются в особом порядке (отдельно от общей налоговой базы)
   • Уступка права требования
   • Реализация амортизируемого имущества
7. Особенности учета доходов и расходов прошлых лет, в т.ч. выявленных при исправлении ошибок прошлых лет. Применение норм ПБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ
8. Ответы на вопросы, практические рекомендации