Непроизводительные расходы, ущерб и убытки в бухгалтерском и налоговом учёте в 2025 году
| Дата проведения | 27 ноября 2025 |
| Регламент проведения |
Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени) Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени) Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед |
| Формат | Семинар |
| Форма участия |
|
| Стоимость |
|
| Документ |
По окончании обучения выдается:
Образец удостоверения
|
Бухгалтерский учёт, Налоговый контроль, Налог на прибыль
Лекторы (1)
Ефремова Анна Алексеевна
советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России и ПНК, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учёта и налогообложения, аудитор
Программа семинара
- Расходы организации как объекты учёта в соответствии с бухгалтерскими стандартами, их классификация
- Признание расходов для целей налогообложения
- Общий порядок, последние изменения в правоприменительной практике и подходах налоговых органов. Принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли (экономическая обоснованность и документальное подтверждение). Отличия бухгалтерского и налогового учёта расходов
- Деление расходов на прямые и косвенные, учёт расходов при отсутствии доходов
- Основные ошибки и налоговые риски при признании расходов различного вида для целей налогообложения прибыли
- Основные ситуации, когда в организации появляются непроизводительные расходы, их документирование и отражение в бухгалтерском и налоговом учете
- Нормирование при расходе сырья и материалов, сверхнормативный расход – его причины, варианты учёта
- Расходы на брак: виды брака, порядок его учёта
- Расходы на списание нереализованной продукции или товаров, включая скоропортящиеся
- Расходы по чрезвычайным ситуациям: пожары, падение БПЛА, пр.
- Штрафы и пени в адрес гражданско-правовых контрагентов: правовые основы, документальное оформление, признание в учёте
- Когда штрафы и пени облагаются НДС, а когда – нет? «Невозвратный» тариф авиабилетов. В каких случаях штрафы переквалифицируются в выручку для целей налогообложения?
- Отказ от требования оплаты выполненных работ, услуг: бухгалтерские и налоговые последствия
- Компенсация нанесённого ущерба: при аренде, в строительном подряде и пр.
- Резерв по сомнительным долгам
- Понятие о сомнительной и безнадёжной дебиторской задолженности. Способы оценки резерва. Отражение резерва в учёте и отчётности. Отличие резерва в бухгалтерском и налоговом учёте. Списание безнадёжной задолженности. Налоговые риски
- Резерв под обесценение материальных ценностей
- Необходимость формирования резерва. Способы оценки резерва. Отражение резерва в учёте и отчётности
- Расходы на гарантийный ремонт и послепродажное обслуживание реализованной продукции, работ, товаров
- Убытки в бухгалтерском и налоговом учёте
- Влияние бухгалтерского убытка на формирование отложенных налогов (отложенных налоговых активов). Перенос налоговых убытков на будущие периоды: типичные ошибки и претензии налоговых органов
- Покрытие убытка в бухгалтерской отчётности: необходимость, источники покрытия, документальное оформление
- Учёт убытков (сложные ситуации и налоговые риски)
- Реализация амортизируемого имущества, убытки прошлых лет. Особенности учёта расходов прошлых лет, выявленных при исправлении ошибок. Применение норм ПБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ с учётом последних разъяснений Минфина России и ФНС России, связанных с изменением ставки налога на прибыль
- Ответы на вопросы, практические рекомендации
