НДС в рекомендациях эксперта: сложные вопросы, арбитражная практика

ОПОРНЫЕ ТЕМЫ

• Особенности определения налоговой базы по НДС в различных хозяйственных ситуациях
• Порядок выставления и оформления счетов-фактур
• Налоговые вычеты по НДС в проблемных случаях
• Особые правила восстановления НДС
• НДС при экспорте и импорте, в т. ч. в рамах ЕАЭС
• Применение освобождения от налогообложения и раздельный учет НДС
• Отнесение НДС на затраты организациями, осуществляющими облагаемые и необлагаемые операции
• Заполнение декларации по НДС: нюансы, сложные ситуации
• Корректировка налоговых обязательств
• Возмещение НДС
• Ужесточение проведения камеральной проверки декларации по НДС

НОВОЕ В НОРМАТИВНОМ ПРАВОВОМ РЕГУЛИРОВАНИИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС

• Последние изменения в исчислении и уплате НДС. Каких изменений ждать в 2018 году
• Решения высших судебных инстанций по НДС: экспертный комментарий
• Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС России: обзор, правовое значение

ДЕТАЛИ И НЮАНСЫ

• Счета-фактуры: изменения в порядке оформления и выставления
  • Требования к оформлению счетов-фактур, в т. ч. корректировочных, и заполнения отдельных реквизитов
  • Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж
  • Коды видов операций. Последствия неправильного применения кодов
  • Возможность формирования сводных счетов-фактур, в т. ч. корректировочных
  • Исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учета счетов-фактур, книг покупок и продаж
  • Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных
  • Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете
  • Случаи формирования неправомерно выставленных счетов-фактур
  • Счета-фактуры: при реализации и получении предоплаты; при посреднических сделках и наличии обособленных подразделений; при компенсации («перепредъявлении») расходов
  • Электронный документооборот счетов-фактур
  • В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учета, книги покупок и продаж
  • УПД и УКД для целей исчисления НДС
  • Регистрация счетов-фактур (в т. ч. корректировочных) в журналах учета, книге продаж и книге покупок: сложные случаи (при восстановлении, раздельном учете, возврате и пр.)
  • Документы, заменяющие счета-фактуры
• Налоговая база по НДС в различных хозяйственных ситуациях
  • Момент определения налоговой базы: особенности. Определение термина «отгрузка» для целей исчисления НДС
  • Получение авансов, обеспечительных платежей, залога, штрафных санкций
  • Передача прав и безвозмездная передача
  • Арендные отношения
  • Исполнение обязанностей налогового агента
  • Передача для собственных нужд
  • Компенсационные выплаты
  • Изменение цены договора, получение премий, бонусов
  • Выполнение СМР подрядным и хозспособом
  • Расчеты по оплате товаров (работ, услуг), в т. ч. в иностранной валюте и условных единицах
  • Получение субсидий, субвенций, дотаций из бюджета
• Налоговые вычеты
  • Условия предоставления налоговых вычетов (общие и специальные)
  • Возникновение права на налоговые вычеты (период, отражение, документирование)
  • Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях (ввоз на территорию РФ, приобретение через посредников, компенсационные выплаты, нормируемые расходы, возврат товаров, изменение цены договора, расторжение сделки, приобретение и строительство ОС, расходы при аренде, перечисление и возврат авансовых платежей, наличие облагаемых и необлагаемых операций и пр.)
  • Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые
  • Применение налоговых вычетов налоговыми агентами
  • Предоставление вычетов без использования счетов-фактур
  • Вычет по счету-фактуре в разных налоговых периодах
  • Сложные ситуации применения налоговых вычетов и спорные ситуации, в которых НДС можно заявить к вычету
  • Изменение порядка вычетов при совершении экспортных операций
  • Применение правила 5%-го барьера, последствия отсутствия раздельного учета
• Порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях
  • Особенности и новые основания для восстановления НДС с 01.07.2017
  • При ликвидации и списании товаров, в т. ч. ОС
  • При стихийных бедствиях, по хищениям и недостачам, выявленным в результате инвентаризации
  • По объектам недвижимости
  • При вкладе в уставный капитал
  • При изменении стоимости ранне принятых на учет товаров (работ, услуг)
  • При получении средств из бюджета на покрытие затрат по приобретению товаров (работ, услуг0
  • При дальнейшем использовании в операциях, освобожденных от налогообложения и облагаемых по ставке 0%
  • При переходе на «спецрежимы»
  • При принятии покупателем вычета налога с авансов
  • В каких случаях восстанавливать НДС не надо
• Прочие сложные вопросы, связанные с исчислением и уплатой НДС
  • Определение места реализации товаров (работ, услуг)
  • Реализация и приобретение товаров (работ, услуг) через посредников
  • Новые требования к посредникам – неплательщикам НДС
  • Операции, которые не признаются объектом налогообложения
  • Особенности обложения НДС при осуществлении экспортно-импортных операций (в т. ч. в рамках ЕАЭС); возвраты и корректировки при экспорте (импорте); новое в порядке подтверждения ставки 0%, ошибки при представления реестров таможенных и транспортных документов
  • НДС у налоговых агентов: правила исполнения, обязанности
  • Новое при приобретении иностранных услуг через Интернет
  • Раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС операциям: правила, применение 5%-го барьера
  • Исправление ошибок при формировании налоговой базы и вычетов по НДС
  • Порядок возмещения налога. Использование поручительства для ускоренного возмещения налога и новые требования к банковской гарантии
• Декларация по НДС с изменениями 2017 года
  • Правила формирования и заполнения декларации. Нюансы формирования отдельных разделов декларации
  • Контрольные соотношения, позволяющие проверить себя при заполнении декларации
  • Порядок представления декларации.
  • Отказ в приеме декларации при нарушении XSD-схемы декларации по НДС (неправильное указание отдельных кодов видов операций): как действовать
  • Внесение изменений (уточнений) в декларацию. Когда уточненную декларацию можно не представлять
• Камеральная проверка декларации по НДС
  • Новое об особенностях проведения камеральной проверки. В каких случаях налоговый орган может подвергнуть осмотру территорию (помещение) налогоплательщика при камеральной проверке
  • Выявление расхождений и новые требования при выявлении расхождений. Формирование реестра несоответствия сведений, содержащихся в декларациях разных плательщиков
  • Алгоритм формирования пояснений на требование налогового органа по выявленным расхождениям (ошибкам): унифицированный порядок в электронном виде
  • Представление пояснений и документов по требованию налогового органа при выявлении расхождений
  • Какие пояснения можно дать на бумаге. Возможность представления реестров документов, подтверждающих применение льгот
  • Что нового в проверках контрагентов и как обосновать выбор контрагента: что требуют налоговые органы
  • Возможности, предоставляемые сайтом ФНС для плательщиков НДС (электронные сервисы)
• Арбитражная практика по спорным вопросам исчисления и уплаты НДС (сквозная тема)

• Освещение тем актуализируется с учетом последних изменений законодательства об НДС
• Интерактивная форма занятий: вопросы и ответы по ходу обсуждения каждой темы
• Разбор конкретных ситуаций, предложенных участниками
• Круглый стол: проблемные вопросы вычетов