НДС в разъяснениях эксперта: сложные вопросы, арбитражная практика

НОВОЕ В ПРАВОВОМ РЕГУЛИРОВАНИИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС

• Новое в законодательстве об НДС
• Перспективы совершенствования администрирования
• Инструктивные и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС (обзор, правовое значение)
• Решения высших судебных инстанций по спорным вопросам в связи с НДС: экспертный комментарий

ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НДС В 2022 ГОДУ: ИЗМЕНЕНИЯ, ДЕТАЛИ, НЮАНСЫ

• Комментарии к последним изменениям законодательства
  • Внедрение с 1 июля 2021 года национальной системы прослеживаемости импортных товаров
  • Новые освобождения
  • Расширение перечня операций, облагаемых по ставке 10%
  • Изменения в исполнении обязанностей налогового агента при приобретении товаров, работ и услуг у иностранных поставщиков
  • Изменения в заявительном порядке возмещения НДС
  • Обновлённая декларация по НДС, применяемая с 1 квартала 2022 года
• Внедрение национальной системы прослеживаемости импортных товаров
  • Кто участвует, перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, получение РНПТ
  • Отражение новых реквизитов в НДС-документах
  • Основания для прекращения и возобновления прослеживаемости
  • Электронный документооборот
  • Налоговый контроль и последствия ошибок и нарушений
  • Итоги первых декларационных кампаний и обзор характерных ошибок
  • Новые формы отчётности: особенности формирования, представления и корректировок
• Налоговая база по НДС в различных хозяйственных ситуациях
  • Момент определения налоговой базы. Понятие «отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг» для целей исчисления НДС
  • Получение авансов, обеспечительных платежей, залога, штрафных санкций
  • Передача прав и безвозмездная передача. В каких случаях такая передача не облагается НДС
  • Арендные отношения
  • Исполнение обязанностей налогового агента
  • Компенсационные выплаты и получение средств, связанных с расчётами за реализованные товары (работы, услуги)
  • Изменение цены договора, получение премий, бонусов
  • Выполнение строительно-монтажных работ подрядным и хозяйственным способами
  • Расчёты по оплате товаров (работ, услуг), в т.ч. в иностранной валюте и условных единицах
  • Получение субсидий, субвенций, дотаций из бюджета
  • Сложности с определением и применением ставки НДС
• Счета-фактуры: изменения в порядке оформления и выставления, важные детали
  • Новые реквизиты счёта-фактуры, в т.ч. корректировочного и УПД, книг продаж и покупок, журналов и порядок их ведения с 1 июля 2021 года
  • Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж с учётом последних изменений
  • Последствия неправильного применения кодов видов операций
  • Возможность формирования сводных счетов-фактур (в т.ч. корректировочных)
  • Исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учёта счетов-фактур, книгах покупок и продаж
  • Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных
  • Корректировочные счета-фактуры при неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)
  • Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете
  • Случаи неправомерно выставленных счетов-фактур
  • Особенности формирования счетов-фактур и их регистрации в книгах и журналах, в т.ч. при реализации и получении предоплаты, при посреднических операциях, при изменении стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), при безвозмездной передаче, при компенсации («перепредъявлении») расходов, возврате, восстановлении и др.
  • Особенности формирования счетов-фактур экспедиторами (застройщиками), их отражение в журнале учёта, книгах покупок и продаж. Чем счета-фактуры экспедиторов (застройщиков) отличаются от счетов-фактур посредников?
  • Электронный документооборот счетов-фактур
  • В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учёта, книги покупок и продаж
  • Какие документы подлежат отражению в книгах покупок и продаж в случае невыставления покупателям счетов-фактур с НДС (условия, порядок отражения)
  • Документы, заменяющие счета-фактуры. УПД и УКД для целей исчисления НДС
• Вычеты НДС: сложные случаи
  • Условия предоставления налоговых вычетов (общие и специальные)
  • Возникновение права на налоговые вычеты (период, отражение, документирование)
  • Возможность переноса вычета и вычет частями. Разные позиции Минфина России, ФНС России и судов
  • Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях
  • Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые, и наоборот
  • Применение налоговых вычетов налоговыми агентами
  • Предоставление вычетов без использования счетов-фактур
  • Вычет по счёту-фактуре в разных налоговых периодах, когда вычет нельзя перенести и заявить частично
  • Сложные ситуации применения налоговых вычетов и спорные ситуации, в которых НДС можно заявить к вычету
  • Порядок вычетов при совершении импортных и экспортных операций. Вычет НДС при «экспорте» работ и услуг
  • Применение правила «5%-го барьера», последствия отсутствия раздельного учёта
• Порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях
  • Основания для восстановления налога
  • Особенности восстановления НДС, в т.ч. по объектам недвижимости, при перечислении авансов поставщикам, при ликвидации и списании товаров, в т.ч. ОС; при изменении стоимости ранее принятых на учёт товаров (работ, услуг) и пр.
  • Сложные ситуации восстановления НДС: при получении средств из бюджета на покрытие затрат по приобретению товаров (работ, услуг); при дальнейшем использовании в операциях, освобождённых от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; при переходе на «спецрежимы» и пр.
  • Восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК РФ
  • В каких случаях не нужно восстанавливать НДС?
• Прочие сложные вопросы, связанные с исчислением и уплатой НДС
  • Место реализации товаров (работ, услуг)
  • Реализация и приобретение товаров (работ, услуг) через посредников
  • Операции, которые не признаются объектом обложения НДС
  • Трудности с применением ставки НДС
  • Особенности обложения НДС при осуществлении экспортно-импортных операций (в т.ч. в рамках ЕАЭС): возвраты и корректировки при экспорте (импорте); новое в порядке подтверждения ставки 0% и пр.
  • Ставка 0% при выполнении работ, оказании услуг: перечень операций, условия и документы, подтверждающие право на применение ставки 0%. Возможность отказа от применения ставки 0%
  • НДС у налоговых агентов: правила исполнения, обязанности. Изменения в исполнении обязанностей и когда обязанность не возникает
  • Электронные услуги иностранных компаний – новые требования НК РФ и как получить вычет
  • Особый порядок уплаты налога при реализации макулатуры, металлолома и сырых шкур, формирование счетов-фактур и декларации
  • Право на вычет налога при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не является территория РФ
  • Исправление ошибок при формировании налоговой базы и вычетов по НДС
  • Порядок возмещения налога: общий и заявительный
• Декларация по НДС: новое в порядке и правилах составления
  • Последние изменения в форме декларации
  • Правила формирования, нюансы заполнения отдельных разделов декларации
  • Контрольные соотношения для самопроверки при заполнении декларации
  • Порядок представления декларации. Неправильное указание отдельных кодов видов операций: как действовать?
  • Внесение изменений (уточнений) в декларацию. Когда уточнённую декларацию можно не представлять?
  • Обзор часто встречающихся ошибок (итоги декларационной кампании 2021 года)
  • Формирование пояснений на требование налогового органа по выявленным расхождениям (ошибкам). Какие пояснения предоставляются в электронном виде, а какие можно предоставлять на бумаге. Возможность представления реестров документов, подтверждающих применение льгот
• Электронные сервисы ФНС в помощь плательщику НДС
• Арбитражная практика по спорным вопросам исчисления и уплаты НДС (сквозная тема)

• Освещение тем актуализируется с учетом последних изменений законодательства об НДС
• Интерактивная форма занятий: вопросы и ответы по ходу обсуждения каждой темы
• Разбор конкретных ситуаций, предложенных участниками
• Круглый стол: проблемные вопросы вычетов