НДС, налог на прибыль, налог на имущество: сложные вопросы исчисления и уплаты в 2018 году

1. Перспективы новой налоговой реформы 2019–2020 гг.: что и как планируется изменить

НДС В 2018 ГОДУ: НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ

1. Последние изменения в исчислении и уплате НДС (335-ФЗ, 350-ФЗ от 27.11.2017 и пр.)
2. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС России по НДС: обзор, правовое значение
3. Налоговая база по НДС в различных хозяйственных ситуациях. Момент определения налоговой базы
   • Налоговая база при реализация лома и отходов черных и цветных металлов (в свете 335-ФЗ от 27.11.2017)
   • Возмещение расходов в рамках договоров на реализацию товаров (работ, услуг)
   • Изменение цены договора, получение премий, бонусов. Передача имущественных прав, уступка денежного требования
   • Иные ситуации: выполнение СМР подрядным и хозяйственным способом; штрафные санкции по хоздоговорам; безвозмездная передача товаров (работ, услуг), в т. ч. в рекламных целях; расчеты в иностранной валюте и в условных единицах и пр.
4. Новое в порядке оформления и выставления счетов-фактур
   • Изменения в форме счетов-фактур, журнале их учета, книгах покупок и продаж в 2018 году
   • Авансовые и отгрузочные счета-фактуры. Корректировочные и исправленные счета-фактуры: сложные случаи применения
   • Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся и не являющиеся основанием для отказа в вычете
   • Особенности оформления счетов-фактур посредниками, экспедиторами, застройщиками
   • Электронные счета-фактуры: особенности документооборота в 2018 году
5. Налоговые вычеты: новое в 2018 году
   • Условия и период возникновения права на вычет
   • Применение вычетов в отдельных ситуациях (приобретение и строительство объектов ОС, возврат товаров, авансовые платежи, командировочные и представительские расходы и пр.). Периоды применения вычетов
   • Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые
   • Вычеты по сделкам с недобросовестными контрагентами
6. Восстановление НДС
   • Новые обязанности по восстановлению налога с 2018 года
   • Восстановление НДС: по объектам недвижимости и расходам на их реконструкцию; при ликвидации объектов ОС; при передаче имущества в уставный капитал, при получении субсидий; при использовании в операциях, освобожденных от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; по недостачам, выявленным в результате инвентаризации; при списании имущества с баланса и пр.
   • В каких случаях восстанавливать НДС не надо
7. Раздельный учет при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций
   • Операции, не облагаемые НДС на основании ст.149 НК РФ. Операции, местом реализации которых не является территория РФ. Операции, не признаваемые реализацией в соответствии с п.2 ст.146 НК РФ
   • Заполнение Раздела 7 Декларации по НДС
   • Применение правила 5% с учетом изменений, внесенных в п.4 ст.170 НК РФ
   • Особенности раздельного учета по основным средствам и НМА
   • НДС при экспорте и импорте (в т. ч. в рамках ЕАЭС): новое в порядке подтверждения ставки 0% и пр. Возможность отказа от применения ставки 0% с 01.01.2018: порядок оформления
8. Исполнение обязанностей налогового агента по НДС (сложные и особые случаи)
   • Сложные случаи определения места реализации товаров (работ, услуг)
   • Новое в исполнении обязанностей налогового агента покупателями при реализации металлолома, отходов металла, шкур животных и пр. (ст. 161 НК РФ с 01.01.2018)
   • Аренда госимущества. В каком случае при аренде госимущества не нужно платить «агентский» НДС
   • Приобретение работ (услуг) у иностранных контрагентов
9. Декларация по НДС в 2018 году
   • Новые правила составления декларации с 2018 года. Сложные случаи формирования отдельных разделов декларации. Контрольные соотношения для самопроверки при заполнении декларации
   • Внесение изменений (уточнений) в декларацию. Когда уточненную декларацию можно не представлять
10. Камеральная и выездная проверки декларации по НДС
    • Новое в проведении камеральных проверок по НДС
    • Выявление расхождений в декларациях, требования к представлению пояснений при выявлении расхождений
    • Подходы к отбору налогоплательщиков для выездных проверок на основе данных автоматизированной системы управления налоговыми рисками
11. Арбитражная практика по спорным вопросам исчисления и уплаты НДС

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В 2018 ГОДУ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Последние изменения в правилах исчисления налога на прибыль
   • Инвестиционный налоговый вычет с 01.01.2018 (335-ФЗ от 27.11.2017)
   • Новый порядок формирования резерва по сомнительным долгам
   • Изменения в составе доходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли
   • Новая классификация ОС для целей налогового учета
   • Новый порядок учета расходов на НИОКР
   • Новые правила признания расходов на обучение работников с 01.01.2018 (169-ФЗ от 18.07.2017)
   • Новое в порядке учета убытков прошлых налоговых периодов
   • Проценты по долговым обязательствам: контролируемые сделки и контролируемая задолженность
   • Процентные и беспроцентные займы (изменение подходов налоговой службы)
2. Особенности исчисления налога на прибыль в 2018 году
   • Формирование налоговой базы по налогу на прибыль в 2018 году: на что обратить внимание
   • Изменение подходов ФНС к признанию расходов, практика применения ст. 54.1 НК РФ: как действовать налогоплательщику
   • Особенности признания отдельных видов расходов
   • Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.)
   • Сложные вопросы признания доходов по длительным договорам, выручки (расчетным путем)
   • Резерв по сомнительным долгам, убытки в виде безнадежных налогов
   • Применение повышающих коэффициентов при начислении амортизации
   • Признание доходов и расходов прошлых лет, исправление «старых» ошибок в текущем налоговом периоде

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2018 ГОДУ

1. Понятие движимого и недвижимого имущества по ГК РФ
2. Изменения в порядке исчисления и уплаты налога на имущество: последствия для налогоплательщика
   • Изменение порядка предоставления льгот по движимому имуществу, относимому к 3–10 амортизационным группам (335-ФЗ от 27.11.2017)
   • Какие виды движимого имущества могут быть «льготированы» субъектами РФ
   • Признаки движимого имущества, по которому налоговые льготы не могут быть предоставлены субъектом РФ
   • Ограничение размера ставки налогообложения движимого имущества в 2018 году
   • Новая декларация по налогу на имущество организаций: сложные вопросы заполнения
3. Особенности исчисления и уплаты налога
   • Порядок расчета налога на имущество организаций в 2018 году
   • Объекты недвижимости, включаемые в базу налога на имущество по кадастровой стоимости. Расчет налога на имущество по недвижимости, кадастровая стоимость которой определена в течение года
   • Как пересчитать налог на имущество после изменения кадастровой стоимости
   • Объекты недвижимости, учитываемые не на сч. 01 (порядок включения в базу для исчисления налога на имущество)
   • Проблемные вопросы применения льгот по налогу на имущество организаций
   • Особенности исчисления налога на имущество в разъяснениях Минфина России
   • Спорные вопросы расчета налога на имущество организаций: нормы НК РФ, позиции налоговых органов и судов
4. Ответы на вопросы, практические рекомендации