НДС, налог на прибыль, налог на имущество: сложные и спорные вопросы в 2023 году

Программа семинара

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2022 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Законодательная база по НДС: обзор основных изменений, изменения в исчислении налога, перспективы обновления. Новые разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС
   • Меры поддержки в условиях антироссийских санкций, в т.ч. новые освобождения, расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0% и 10%, упрощение документального подтверждения экспорта товаров, изменение момента возникновения налоговой базы при неподтвержденном экспорте и т.д.
   • Реформа заявительного порядка возмещения и расширение возможностей в ускоренном возмещении
   • Изменения в порядке исполнения обязанностей налогового агента при приобретении товаров, работ и услуг у иностранных поставщиков, изменения в налогообложении IT-компаний и др.
   • Порядок подтверждения льготируемых операций
   • Перспективы совершенствования налогообложения и администрирования
2. Актуальные вопросы функционирования национальной системы «прослеживаемости» импортных товаров
   • Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, получение РНПТ
   • Отражение новых реквизитов в НДС-документах
   • Основания для прекращения и возобновления прослеживаемости
   • Электронный документооборот
   • Налоговый контроль и последствия ошибок и нарушений
   • Новые формы отчётности: особенности формирования, представления и корректировок. Типичные нарушения
   • Ответственность за нарушение требований механизма прослеживаемости импортных товаров
3. Декларация по НДС-2022: что изменилось и на что обратить внимание
   • Рекомендации по представлению уточнённых деклараций, обзор ошибок, не приводящих к уточнению налоговых обязательств
   • Корректировка в декларации налоговых вычетов и налоговой базы. Особенности отражения отдельных операций
4. Рассмотрение сложных вопросов исчисления НДС на конкретных примерах с учётом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС России
   • Получение субсидий из бюджета, корректировки и возвраты
   • Арендные отношения, авансовые расчеты
   • Восстановление налога
   • Безвозмездная передача и компенсационные вычеты
   • Требования к счетам-фактурам и вычетам
   • Особенности исчисления налога налоговыми агентами, при осуществлении внешнеэкономической деятельности, раздельный учёт и др.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Обновление законодательной базы по налогу на прибыль. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России
2. Требования к оформлению документов с учётом нового ФСБУ 27/2021
3. Экономически обоснованные расходы: на что обратить внимание
4. Порядок признания доходов:
   • реализация товаров (в т.ч. недвижимости)
   • реализация работ (услуг), в т.ч. по длительным договорам
   • внереализационные доходы
   • доходы, не облагаемые налогом на прибыль
5. Признание расходов:
   • общие принципы признания расходов (ст. 252 НК РФ). Деление расходов на прямые и косвенные
   • учёт операций с основными средствами, основные различия между налоговым и бухгалтерским учётом
   • признание расходов при лизинге, различия между налоговым и бухгалтерским учётом
   • внереализационные расходы (безнадёжные долги, проценты по займам и кредитам)
6. Учёт убытков; убытки, которые признаются в особом порядке
7. Резервы по сомнительным долгам, на отпуска, на выплату вознаграждений по итогам года
8. Признание доходов и расходов прошлых лет, применение норм ст. 54 НК РФ (обзор конкретных ситуаций со ссылками на разъяснения Минфина России и ФНС России)
9. Практика применения ст. 54.1 НК РФ к расходам по налогу на прибыль (обзор ситуаций с разъяснениями)

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2022 ГОДУ

1. Проблемные вопросы разграничения движимого и недвижимого имущества. Судебная практика
   • Недвижимое имущество в ГК РФ. Высшие судебные инстанции о критериях отнесения имущества к недвижимому
2. Сложные вопросы налогообложения недвижимого имущества в разъяснениях Минфина России и ФНС России
   • Объекты недвижимости, учитываемые не на счёте 01 (порядок включения в базу для исчисления налога на имущество)
   • Неотделимые улучшения арендованного имущества
3. Новые формы отчётности по налогу на имущество и порядок их представления

Ответы на вопросы, практические рекомендации