НДС, налог на прибыль, налог на имущество: практика исчисления в 2022 году, последние обновления законодательства в разъяснениях экспертов

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2022 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Законодательная база по НДС: последние изменения. Новые разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС
2. Порядок формирования налоговой базы – сложные ситуации:
   • условные единицы
   • премии, скидки, бонусы покупателям
   • уступка права требования
   • безвозмездная передача (подарки сотрудникам и контрагентам, в т.ч. в рамках деловых мероприятий; питание для сотрудников и клиентов, в т.ч. без персонификации; неотделимые улучшения арендованного имущества; рекламные акции и раздача рекламных товаров (материалов))
   • списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порчи, аварии и другие ситуации)
3. Момент определения налоговой базы:
   • определение момента отгрузки товаров, в т.ч. по договорам с особым переходом права собственности
   • определение момента отгрузки при реализации работ, услуг
   • налогообложение авансов и предоплат
4. Требования к счетам-фактурам. Переход на ЭДО в связи с внедрением системы прослеживаемости товаров. Критичные и некритичные ошибки в оформлении счетов-фактур. Корректировочные счета-фактуры. Различия между исправлениями и корректировками. Исправленные счета-фактуры. Отражение корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж. Оформление счетов-фактур при возврате товаров
5. Вычеты:
   • в каком периоде можно воспользоваться вычетом (разные правила для разных видов вычетов)
   • исчисление трехлетнего периода при применении п. 1.1 ст. 172 НК РФ (вычет входного НДС по приобретённым товарам, работам, услугам) с учётом позиции ВС РФ
   • применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные расходы, приобретение основных средств, строительство, налоговые агенты, наличные расчеты, получение бюджетных средств и пр.)
6. Ведение раздельного учёта входного НДС при осуществлении операций, облагаемых и не облагаемых НДС:
   • раздельный учёт затрат, формирование учетной политики
   • применение правила 5%
   • определение пропорции для расчёта суммы НДС, принимаемой к вычету
   • заполнение раздела 7 декларации по НДС
   • особенности при реализации работ, услуг не на территории РФ, а также при осуществлении операций по передаче прав на ПО
7. Восстановление сумм НДС, ранее заявленных к вычету. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости, включая расходы на их реконструкцию
8. Исполнение обязанностей налогового агента:
   • аренда госимущества
   • работа с иностранными контрагентами, определение места реализации работ (услуг)
   • приобретение электронных и иных услуг у иностранных контрагентов, вставших и не вставших на налоговый учёт в РФ, с учётом изменений, внесённых в ст. 161 НК РФ (с 01.10.2021)

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Изменения НК РФ, действующие с 2022 года
2. Влияние новых ФСБУ на соотношение бухгалтерского и налогового учёта
3. Актуальные вопросы признания расходов
4. Основные средства как расход
   • Формирование первоначальной стоимости – альтернативные варианты учета её составляющих. Споры по амортизационной группе. Амортизация после улучшений. Ремонт или модернизация – критерии и примеры различения
5. Материальные расходы и расходы на оплату труда
   • Когда признаются расходы на работы и услуги сторонних организаций при бумажном и электронном документообороте
   • Премии и аналогичные выплаты «под лупой» налоговых органов
6. Прочие и внереализационные расходы и иные вопросы
   • Резервирование сомнительных долгов, списание безнадёжных долгов, аренда, ликвидация основных средств и объектов незавершённого строительства и др. Прямые и косвенные расходы
7. Доходы для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2022 ГОДУ

1. Изменения, внесённые в НК РФ по налогу на имущество организаций
2. Влияние новых ФСБУ на налоговую базу

АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕДВИЖИМОСТИ

1. Налогообложение по кадастровой стоимости – проверяем его обоснованность
2. Налогообложение по среднегодовой стоимости
   • Когда 08 становится 01: новые решения от ФСБУ 26/2020
   • Движимое или недвижимое – уточнение критериев различения Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ
3. Ответы на вопросы, практические рекомендации