Налоговая оптимизация в 2023 году: выбираем то, что безопасно

Программа семинара

1. Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков
2. То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию
   • Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией
   • Статья 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК РФ, необоснованная налоговая выгода
   • Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях
   • Практика по налоговой ответственности за контрагентов (фирмы-однодневки)
   • Налоговые «ловушки» (необоснованные налоговые потери): что такое и как их обойти
   • Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг) как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок её расчёта. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы. Налоговые риски. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками
   • Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Оценка налоговых рисков
   • Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам). Как работать с условиями трансфертного ценообразования?
   • Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем
   • Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики)
   • Схемы, которые не рекомендуется применять
3. Использование льготных налогоплательщиков
   • Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения
   • Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%)
   • Сколково (инновационный бизнес)
   • Организации в области информационных технологий (IT-бизнес)
4. Схема «дробления бизнеса»
   • Упрощённая система налогообложения
   • Патентная система налогообложения
   • Налог на профессиональный доход
   • Преимущества налогообложения индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП
   • Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий
   • Как избежать квалификации взаимоотношений как схемы «дробления бизнеса»
   • Схема «дробления бизнеса» – как её трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признаётся необоснованной?
   • Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель
   • Обзор судебной практики по схемам «дробления бизнеса». Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел
   • Особенности в сфере общественного питания, с учётом льгот по НДС и страховым взносам, введённых Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ
5. Карта налоговой оптимизации
   • Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО)
   • Как передать активы внутри группы без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ)
   • Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы)
   • Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли
   • Ошибки. Как правильно исправить, чтобы не попасть под штраф
   • Налог на прибыль организаций (учётная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК РФ и т.д.)
   • Убытки и их перенос (ст. 283 НК РФ). Перенос убытков при реорганизации
   • Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать?
   • НДС: льготы и освобождения (п. 2 ст. 146 НК РФ и ст. 149 НК РФ), место реализации (ст. 147 НК РФ и 148 НК РФ), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.)
   • Инструменты налоговиков: АСК НДС-2, Big Data и система управления рисками «СУР АСК НДС-2», АИС «Налог-3»
   • Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой
   • Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
   • Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки
   • Раздельный учёт НДС: как снизить риски на примере выданных займов
6. Ответы на вопросы, практические рекомендации