Государственные и муниципальные учреждения: новое в учете, отчетности и налогообложении в 2024 году. Сложные вопросы оплаты труда работников ГМУ

ОПЛАТА ТРУДА РАБОТНИКОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ В 2024 ГОДУ

1. Блиц-обзор изменений в законодательстве о труде в 2024 году, анализ судебной практики и официальных разъяснений по вопросам применения норм ТК РФ
2. Система оплаты труда: постоянные и переменные выплаты
   • Типичные ошибки и последствия неправильной квалификации выплат, входящих в состав заработной платы
   • МРОТ: размер, состав с учётом Постановлений КС РФ от 27.06.2023 № 35⁠П, от 11.04.2019 № 17⁠П, от 07.12.2017 № 38⁠П
   • Постоянная часть заработной платы. Оклады и часовые ставки. Доплаты и надбавки постоянного характера
   • Переменная часть заработной платы. Доплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных с учётом разъяснений, приведённых в Постановлениях КС РФ от 27.06.2023 № 35⁠П, от 28.06.2018 № 26⁠П и последующих судебных решений
   • Премирование. Требования к системе премирования: теория и практика. Анализ Постановления КС РФ от 15.06.2023 № 32⁠П: минимальный размер премии, возможность «депремирования» и др. Спорные выплаты – нецелевое использование бюджетных средств (обзор судебных решений)
3. Время отдыха и целевые гарантии в виде освобождения от работы
   • Виды времени отдыха (ст. 106 и 107 ТК РФ): общее и различия, минимальные размеры, запрет на замену одного вида отдыха другим – как это реализуется на практике
   • Целевые гарантии: учебные отпуска, дополнительные выходные дни
   • Дополнительные выходные дни для ухода за ребёнком-инвалидом – новые правила
   • Дополнительные выходные дни донорам – без ошибок и переплат
4. Удержания из заработной платы: виды и ограничения
   • Выплаты, включаемые в базу для определения размера алиментов. Периодичность удержания и перечисления алиментов. Наличие нескольких исполнительных документов: определение размера и очерёдности отдельных удержаний
   • Удержания по инициативе работодателя: запреты и ограничения
   • Излишне начисленная и (или) выплаченная зарплата: кто виноват и что делать?
5. Страховые взносы в 2024 году: на что обратить внимание?
6. Налог на доходы физических лиц в 2024 году
   • Совокупность налоговых баз и прогрессивная налоговая ставка
   • Даты исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом: общая и специальные
   • Сроки уплаты налога с учётом ЕНП
   • Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные
   • Особенности отчётности в 2024 году. 6⁠НДФЛ и РСВ – разные правила
7. Каких изменений ждать в 2024 году?

УЧЁТ, ОТЧЁТНОСТЬ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

1. Изменения нормативно-правовых актов, регулирующих ведение учёта государственных финансов. Роль руководителя субъекта учёта в организации документооборота и обеспечении достоверности бухгалтерской (финансовой) отчётности
2. Актуальные вопросы применения и новшества в бюджетной классификации Российской Федерации и классификации операций сектора государственного управления в 2024 году. Планируемые изменения порядка применения бюджетной классификации РФ
   • Приказы Минфина России в последней редакции 2024 года: общие подходы к применению, отдельные спорные ситуации, позиция контрольных органов в квалификации нарушений, нецелевое, неэффективное использование бюджетных средств, средств, полученных из бюджета
   • Таблицы соответствия кодов доходов и КОСГУ, кодов расходов и КОСГУ – практические примеры применения и последствия, бухгалтерская отчётность и проверки контрольных органов
3. Планируемые обновления действующих ФСБУ ОГС: на что обратить внимание? Перспективные изменения на 2024 год
4. Бюджетная (бухгалтерская) отчётность учреждений в 2024 году. Актуальные изменения в бухгалтерском учёте в связи со вступлением в силу новых положений законодательства
   • Практика применения последних изменений, инструктивные и разъясняющие документы Минфина России. Требования к раскрытию информации в отчётности для аналитического мониторинга
   • Бюджетная (бухгалтерская) отчётность: типичные ошибки и изменения в порядке составления отчётных форм в 2024 году. Изменения, внесённые в Инструкции № 33н и № 191н, о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчётности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений и об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ (Приказы Минфина России от 13.10.2023 № 164н, от 07.11.2023 № 180н)
   • Изменения к Приказу Минфина России от 15.04.2021 № 61н «Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учёта, применяемых при ведении бюджетного учёта, бухгалтерского учёта государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению» (Приказ Минфина России от 30.10.2023 № 174н)
   • Новые правила в методологии бюджетной (бухгалтерской) отчётности
5. Сложные вопросы применения новых ФСБУ для ОГС: практика в разъяснениях специалистов. Влияние новых ФСБУ ОГС на отчётность
   • Изменения в ФСБУ ОГС «Концептуальные основы бухгалтерского учёта и отчётности организаций государственного сектора» (Приказ Минфина России от 13.09.2023 № 143н)
   • ФСБУ ОГС «Учётная политика, оценочные значения и ошибки», с учётом изменений, внесённых Приказом Минфина России от 13.09.2023 № 144н: новые требования к формированию, утверждению и изменению учётной политики, включая общие требования к организации инвентаризации активов и обязательств, для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учёта, бухгалтерской (финансовой) отчётности, общие требования к графику документооборота и правилам документооборота согласно приложениям, правила отражения в бухгалтерской (финансовой) отчётности последствий изменения учётной политики, оценочных значений и исправлений ошибок
   • ФСБУ ОГС «Непроизведённые активы»
6. Единый план счетов и Инструкция по его применению (утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н)
   • с учётом изменений, внесённых Приказами Минфина России от 21.12.2022 № 192н и от 27.04.2023 № 56н
7. Унифицированные электронные документы по оформлению операций с нефинансовыми активами, операций по расчётам с дебиторами и кредиторами
8. Практика исчисления и уплаты налогов государственными и муниципальными учреждениями. Особенности исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль в 2024 году
   • Новый механизм единого налогового платежа: особенности реализации, практический опыт, сложные вопросы
   • Новое в администрировании НДС. Электронный документооборот. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в 2024 году. Отчётность по налогам

ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ И ВНУТРЕННИЙ ФИНАНСОВЫЙ АУДИТ (ВФА) У УЧАСТНИКОВ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА

1. Актуальные вопросы методологии и осуществления государственного финансового контроля в 2024 году. Типовые нарушения при проверке организаций государственного сектора
   • Федеральные стандарты ВФА: определения, основные правила. Планирование и методы проведения ВФА. Оценка бюджетных рисков
   • Права и обязанности должностных лиц при осуществлении ВФА, в т.ч. при проведении аудиторских мероприятий в целях подтверждения достоверности бюджетной отчётности
   • Методические рекомендации Минфина России: правовое значение, разъяснения, комментарии
   • Организация внутреннего контроля, объекты контроля, документирование

Ответы на вопросы, практические рекомендации