Доходы, расходы, убытки, резервы в 2026 году: сложные вопросы бухгалтерского и налогового учёта в разъяснениях экспертов

Принципы классификации и признания затрат и расходов в налоговом и бухгалтерском учёте: что в них общего и чем они отличаются?

Сближение бухгалтерского и налогового учёта доходов, затрат и расходов. Возможности и ограничения учётных политик в этом сближении. Способы упрощения бухгалтерского учёта для сближения его с налоговым учётом. Отражение различий между бухгалтерским и налоговым учётом по правилам ПБУ 18/02

Базовые нововведения ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2025 «Расходы»

Основные нововведения в главе 25 НК РФ

Доходы и расходы при реализации товаров

Доходы и расходы при реализации недвижимости

Доходы и расходы при реализации работ, в т.ч. по длительным договорам

Доходы и расходы при реализации услуг

Прочие и внереализационные доходы и расходы

Доходы и расходы в рамках корпоративных отношений

Затраты, расходы и доходы, связанные с капитальными вложениями, основными средствами и нематериальными активами. Сходства и отличия подходов к определению стоимостного лимита, инвентарного объекта, срока полезного использования, амортизируемой стоимости, списанию малоценных объектов, учёту ремонтов, расходов на улучшение и др.

Затраты и расходы, связанные с запасами. Различия и совпадения в составе запасов, структуре их себестоимости, оценке, моменте и объёме признания в расходах, в учёте норм естественной убыли и технологических потерь и др.

Прямые и косвенные расходы. Зависим ли налоговый учёт от бухгалтерского? В чью пользу ФСБУ 5/2019 – налогоплательщика или налогового инспектора?

Расходы, связанные с оплатой труда и социальными выплатами. Премии и надбавки – условия отнесения к расходам. Отпускные расходы – «учебный пример» по принятию решения в дискуссионной ситуации. Оплата питания и жилья за работника – его доход или расходы организации?

Командировочные расходы. Расходы в иностранной валюте – являются ли подотчётные средства авансом?

Затраты и расходы, связанные с арендой и лизингом. Общее и различное в составе расходов, в роли норм ГК РФ, в учёте неотделимых улучшений арендованного имущества и др.

Налоги и другие обязательные платежи как расходы

Расходы, связанные с расчётами. Договоры в условных единицах и в иностранной валюте, разницы между бухгалтерским и налоговым учётом

Расходы, распределяемые между отчётными периодами (будущих периодов). Учёт расходов при отсутствии доходов

Резерв сомнительных долгов и его использование

Резерв и оценочные обязательства на оплату отпусков и других вознаграждений

Резерв на ремонт основных средств и его отличие от оценочных обязательств

Резерв и оценочные обязательства на гарантийный ремонт

Резервы под обесценение запасов и финансовых вложений

Применение норм ПБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ:
– при подаче уточнённых деклараций за 2025 год
– при доначислении налоговыми органами налогов и взносов, учитываемых для целей налогообложения, за 2023–2025 годы
– при пересмотре стоимости реализованного/приобретённого до 2025 года
– при признании сделки недействительной

Безнадёжные долги

Уступка права требования

Ликвидация и реализация амортизируемого имущества