Налоговый контроль: о чём говорили на конференции
27 мая в Сафмар Палас Москва***** состоялась XIV Практическая конференция «Налоговый контроль в 2025 году: главные тренды, проблемы и перспективы».
Модератором и идейным вдохновителем мероприятия по традиции выступил Джангар Джальчинов – партнёр и руководитель российской налоговой и таможенной практики Nextons, уникальный специалист в области налогообложения.
Лидеры налогового консалтинга рассмотрели новые подходы ФНС к контролю в 2025 году, проанализировали резонансные налоговые споры, разъяснили претензии налоговиков к конкретным хозяйственным операциям и дали полезные советы бизнесу о том, как защититься от новых вызовов в условиях ужесточения налогового контроля.
Официальную позицию налогового ведомства в части налогового администрирования и налогового контроля представили: Константин Новосёлов – заместитель начальника Контрольного управления ФНС России и Виталий Званков – начальник правового управления ФНС России. Представители ФНС на многочисленных примерах из судебной практики разъяснили вопросы субсидиарной ответственности по налоговым долгам и контролирующих должника лиц. Они напомнили, что номинальный руководитель не утрачивает статус контролирующего лица. И по общему правилу, номинальный и фактический руководители несут субсидиарную ответственность солидарно.
С презентацией на тему: «Налог на имущество: магия учёта или новые приключения старых объектов» выступил Александр Григорьев («ФБК Legal). Эксперт сообщил, что риск налоговых претензий наиболее высок, если в учётной политике по бухучёту есть ссылка на «Классификацию основных средств…» (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1), которая позволяет отнести объект к разным амортизационным группам. Например, «здания каркасные, каркасно-обшивные, панельные и другие аналогичные» относятся к 7 группе, а «здания с железобетонными и металлическими каркасами, со стенами из крупных блоков и панелей» – к 10 группе. И конкуренция между 7 и 10 группами является наиболее частой причиной налоговых споров.
Много интересного слушатели узнали из выступлений экспертов Taxadvisor. Святослав Царегородцев разъяснил новые правила налогообложения сделок с долями и акциями в 2025 году, Антон Никифоров разобрал налоговые последствия расторжения договоров (о выполнении работ, оказании услуг, купли-продажи), а Дмитрий Костальгин акцентировал внимание на возможных претензиях налоговиков по применению льгот IT-компаниями в 2025 году.
Участники конференции с большим вниманием послушали выступления экспертов Nextons. Анна Кнельц рассказала о налоговых рисках маркетинговых услуг, оказываемых торговыми сетями, и новых изменениях по учёту расходов на рекламу в целях налога на прибыль. А Борис Брук раскрыл риски переквалификации сделок, привёл свежие примеры из судебной практики и перечислил факторы успеха при их оспаривании. «Разнообразие вариантов переквалификаций сделок продолжает расширяться. По сути, переквалифицировать сегодня могут любую сделку», – заключил он.
Людмила Круглова («Томашевская и партнёры») выступила с презентацией «Налоговые аспекты опционных мотивационных программ», обратив внимание на то, что налогообложение при выплате по фантомному опциону аналогично налогообложению при выплате премий (оплате труда).
Является ли выдача имущества участнику при выходе реализацией или нет? На этот вопрос ответил Пётр Попов («Пепеляев Групп»), проанализировав последствия громкого дела «Успех и Н», дошедшего до КС РФ.
Андрей Шпак (Birch Legal) посвятил своё выступление структурированию владения активами. Эксперт привёл доводы «за» и «против» использования ЗПИФ, личных фондов и альтернативных структур, указал их достоинства и недостатки, особенности и преимущества обычных и международных личных фондов.
Практическим вопросам смены резидентства в течение налогового периода посвятил своё выступление Антон Зыков («Деловые Решения и Технологии»). Спикер сообщил, что для налоговых органов стало недостаточно предоставление только копий страниц заграничного паспорта. Они стали дополнительно запрашивать документы, подтверждающие статус налогового резидента в иностранном государстве, квитанции о проживании в гостинице, миграционную карту, табель учёта рабочего времени, квитанции об оплате коммунальных платежей в отношении жилья в иностранном государстве, договор аренды жилого помещения и иные подтверждающие документы. В планах ФНС – усиление контроля за валютными операциями и запуск до декабря 2025 года автоматизированной системы для выявления статуса налоговых и валютных резидентов РФ.
Кира Гин («Гин и партнёры») затронула вопросы премирования работников. На конкретных судебных делах она показала, когда премии не могут быть учтены в расходах, а выплаченные акционерам премии переквалифицированы в дивиденды. В итоге – такие выплаты приводят к доначислениям по НДФЛ, налогу на прибыль, пеням и штрафам.
Дмитрий Кириллов (Lidings) подробно рассмотрел вопросы налогообложения доходов от международных перевозок и констатировал, что доход от оказания услуг перевозки возникает только у перевозчика. Такой доход подлежит обложению налогом у источника в РФ. Эксперт разъяснил нюансы заполнения формы налогового расчёта сумм доходов, выплаченных иностранной организации, и обратил внимание на упрощение процедуры подтверждения ставки НДС 0% по услугам международной перевозки ж/д транспортом с 1 апреля 2025 года. Теперь, вместо копий перевозочных документов, экспортёры могут представлять в ИФНС реестры в электронной форме.
Посмотреть все фотографии с конференции >>
Участники конференции отметили, что такие ежегодные встречи на деловой площадке ИРСОТ – хорошая возможность пообщаться с представителями ФНС и ведущими налоговыми консультантами, получить ценную информацию, оценить риски и выстроить линию защиты.
Те, кто из-за различных обстоятельств не смог приехать в Москву и принять очное участие в конференции, смотрели трансляцию онлайн за экранами своих компьютеров.
Благодарим всех участников и спикеров конференции и ждём вас на следующей конференции, которая состоится
в ноябре 2025 года.
Оставайтесь с нами!
Подписаться на уведомление о новой конференции, в ноябре 2025 года