Всё о заработной плате – для бухгалтера

ОСНОВНЫЕ ТЕМЫ

• Обзор последних изменений в трудовом и налоговом законодательстве
• Комплексная оценка норм действующего законодательства, регулирующих выплаты в пользу работников
• Способы разрешения сложных и спорных ситуаций (с многочисленными примерами)

БЛИЦ-ОБЗОР ПОСЛЕДНИХ НОВОСТЕЙ

• Особенности трудовых отношений при введении специальных мер в экономике
• Изменения и дополнения законодательства о труде (Федеральные законы от 04.11.2022 № 434-ФЗ и от 19.12.2022 № 545-ФЗ)
• Меры поддержки бизнеса (в части трудовых отношений)
• Можно ли расторгнуть трудовой договор с мобилизованным работником (основания, расчёты, гарантии); приостановление трудовых отношений (табельный учёт, обязанности работодателя и его права)
• Электронный документооборот

ЕДИНЫЙ ФОНД ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

• Единые перечни застрахованных лиц
• Единая форма отчётности ЕФС-1: структура и сроки представления
• Право исполнителей по договорам гражданско-правового характера на получение социального обеспечения

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В 2023 ГОДУ: РАСЧЁТ, УПЛАТА, ОТЧЁТНОСТЬ

• Изменение (расширение) перечня застрахованных лиц (с учётом возможных дополнений). Страховой статус руководителя организации – единственного учредителя (единственного участника), председателя и членов совета многоквартирного дома и др.
• Объект обложения страховыми взносами: о чём говорит судебная практика? Выплаты после увольнения работника
• Уточнение перечня выплат, освобождённых от обложения страховыми взносами
• Единая предельная величина базы для исчисления взносов
• Тарифы: общие, пониженные, дополнительные
• Сроки уплаты страховых взносов
• Отчётность по страховым взносам: представление РСВ и персонифицированных сведений

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2023 ГОДУ

• Сроки перечисления НДФЛ в свете ЕНП
• Отчётность по НДФЛ с 2023 года. Расчёт по форме 6-НДФЛ: обзор изменений, порядок заполнения
• Уплата НДФЛ за счёт налогового агента: когда у налогоплательщика возникает доход, а когда не возникает?
• Ответственность налоговых агентов: как избежать штрафа?
• Стандартные налоговые вычеты: когда предоставлять в 2023 году?
• Социальные и имущественные налоговые вычеты: особенности подтверждения права на вычет; обязанности налоговых агентов
• Налоговый статус физического лица. Особенности определения налогового статуса работников – граждан государств – членов ЕАЭС
• Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентами РФ
• Определение источника доходов, полученных дистанционными работниками, исполняющими трудовые обязанности за пределами РФ
• Дополнение перечня выплат, освобождённых от обложения НДФЛ
• Проект Минфина России о внесении изменений в НК РФ:
    - определение источника доходов, полученных дистанционными работниками, исполняющими трудовые обязанности за пределами РФ
    - предельный размер суточных при разъездном характере работы и надбавки за вахтовый метод работы
    - лимиты компенсаций за использование дистанционными работниками своего имущества в служебных целях

РЕЖИМ И ГРАФИК РАБОТЫ: СХОДСТВА И РАЗЛИЧИЯ

• Требования ТК РФ и разъяснения Роструда
• Дистанционная работа
• Гибкое рабочее время

УЧЁТ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

• Табельный учёт
  • Способы ведения табеля: сплошная регистрация и регистрация отклонений. Чем обусловлен выбор?
  • Документальное подтверждение отметок в табеле
  • Типичные ошибки: причины и следствия
• Способы учёта (подсчёта) отработанного времени: подённый и суммированный
• Особенности суммированного учёта рабочего времени (СУРВ)
  • Ведение СУРВ – право или обязанность работодателя?
  • Норма рабочего времени на учётный период: правила расчёта; возможность и необходимость корректировки; типичные ошибки: случайные и осознанные («как обмануть работника?»)
  • График работы: основные правила формирования, учёт требований ТК РФ
  • Определение сверхурочных часов

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА

• Система оплаты труда в организации: постоянная и переменная части оплаты труда
• Постоянная часть заработной платы. Особенности окладной системы оплаты труда
  • МРОТ: нормы ТК РФ и практика применения с учётом Постановлений Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ
  • Оклад при суммированном учёте рабочего времени
• Переменная часть заработной платы – компенсационная и стимулирующая
  • Оплата работы в выходной или нерабочий праздничный день: требования ТК РФ (с учётом Постановления Конституционного Суда РФ от 28.06.2018 № 26-П, Определения Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.07.2020 № 88а-19034/2020), официальные разъяснения
  • Оплата сверхурочной работы при подённом и суммированном учёте рабочего времени
  • Система премирования: виды премий, показатели премирования, особенности включения в средний заработок, особенности отражения в налоговом учёте

ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. ПОРЯДОК И СРОКИ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

• Способы выплаты заработной платы: нужно ли что-то менять, если НДФЛ платится по-новому?
• Размер аванса (варианты расчёта)
• Дни выплаты заработной платы с учётом требований ТК РФ и НК РФ

ГАРАНТИИ (ВЫПЛАТЫ ЗА ПЕРИОДЫ ОТСУТСТВИЯ РАБОТНИКА НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ)

• Отпуска в 2023 году
  • Очерёдность предоставления отпусков. График отпусков. Отпуск «в удобное время» – по графику или вне графика?
  • Разделение отпуска на части: паритет сторон трудового договора – как реализовать? Допустимые «части отпуска» – кто это определяет?
  • Продление и перенос отпуска: корректировка выплат, отражение в отчётности по НДФЛ и страховым взносам
• Гарантии работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы
  • Служебные командировки и разъездной характер работы: сходства и различия
  • Компенсации работникам, исполняющим трудовые обязанности вне постоянного места работы: порядок установления и налогообложения
  • Вахтовый метод работы
• Гарантии донорам и работникам – родителям детей-инвалидов
• Гарантии при расторжении трудового договора: выходные пособия и др.

РАСЧЁТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

• Расчётный период
• Выплаты, учитываемые в среднем заработке
• Особенности учёта премий
• Корректировка среднего заработка
• Нестандартные ситуации (может ли работодатель изменять порядок исчисления среднего заработка?)

УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

• Виды и предельные размеры удержаний: обязательные, по инициативе работодателя и по заявлению работника
• Удержание излишне начисленной заработной платы. Что считать счётной ошибкой? «Неосновательное обогащение»
• Удержание излишне полученных отпускных: ограничения и последствия их нарушений
• Взыскание сумм за неотработанные дни отпуска: возможности и ограничения

• Разбор ситуаций, предложенных участниками
• Анализ типичных ошибок, рекомендации по их недопущению и исправлению
• Круглый стол: ответы на вопросы по теме бизнес-класса