Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета: проекция на 2022 год

ОСНОВАНИЯ И ПРИНЦИПЫ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ

• Для целей бухгалтерского учёта
  • Сфера применения учётной политики
  • Формирование и раскрытие учётной политики
  • Элементы учётной политики для целей бухгалтерского учёта, в т.ч. в свете требований ПБУ 18/02
  • Принципы отражения в учётной политике основных учётных процедур
  • Новые требования к изменению учётной политики
  • Внесение дополнений в учётную политику
  • Рекомендации по выбору элементов учётной политики, отражающих специфику деятельности организации
• Для целей налогообложения
  • Учётная политика для целей налогообложения как инструмент оптимизации системы налогового учёта и снижения налоговых рисков
  • Назначение и состав учётной политики для целей налогообложения
  • Порядок составления, дополнения и изменения налоговой учётной политики
  • Вариантные способы формирования налоговой базы, предусмотренные или не предусмотренные налоговым законодательством, либо вызванные противоречивостью и неясностью налогового законодательства
• Учётная политика как инструмент сближения бухгалтерского и налогового учёта

АКЦЕНТЫ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ 2023 ГОДА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА

• Роль учётной политики в регулировании бухгалтерского учёта
  • Обновления законодательства о бухгалтерском учёте (Федеральный закон от 06.12.2011 № 402ФЗ с последними изменениями)
  • Программа разработки федеральных стандартов и ход её реализации
  • Суть основных недавних, текущих и будущих изменений по участкам учёта
  • Сроки вступления в силу основных изменений для добровольного и обязательного применения
  • Локальные документы организации в системе регулирования бухгалтерского учёта: стандарты экономического субъекта (п. 5 ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»); учётная политика экономического субъекта (ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»)
• Формирование учётной политики организаций
  • Общие принципы формирования учётной политики. Требования к учётной политике
  • Существенность рациональности в бухгалтерском учёте
  • Алгоритм формирования учётной политики
  • Отступление от общих правил формирования учётной политики
  • Право организации унифицировать учётную политику по МСФО и по российским правилам
• Сфера применения учётной политики
  • Нормативная база формирования учётной политики на 2023 год
  • Изменённая редакция ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации»: на что обратить внимание?
  • Добровольное и обязательное применение правил МСФО (п. 7 ПБУ 1/2008)
• Основные элементы учётной политики (применение п. 4 ПБУ 1/2008 на практике)
  • Утверждение в учётной политике форм первичных учётных документов и регистров бухгалтерского учёта
  • Критерии существенности как элемент учётной политики
  • Отражение в учётной политике порядка проведения инвентаризации
  • Отражение в учётной политике учётных процедур: по определению величины оценочных значений; по созданию резервов сомнительных долгов (в т.ч. периодичности создания резервов); по созданию резервов под обесценение финансовых вложений; по изменению сроков полезного использования основных средств и нематериальных активов; по дисконтированию стоимости запасов; по определению величины оценочных обязательств и пр.
• Отражение в бухгалтерском учёте и бухгалтерской отчётности изменений в учётной политике
• Отражение в учётной политике 2023 года применения новых федеральных стандартов:
  • ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»
  • ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
  • ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
  • ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте»
  • ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
• Возможность использования норм МСФО в учётной политике

АКЦЕНТЫ НАЛОГОВОЙ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ 2023 ГОДА

• Для целей исчисления НДС
  • Последние обновления законодательной базы по НДС
  • Особенности вычета входного НДС при создании нематериальных активов. Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях
  • Элементы учётной политики при наличии облагаемых и освобождённых от налогообложения НДС операций
  • Раздельный учёт входного НДС при осуществлении облагаемых и освобождённых от НДС операций
  • Отказ от льгот по освобождённым от обложения НДС операциям (ст. 149 НК РФ)
  • Освобождение от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС
  • Восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК РФ
  • Оформление счетов-фактур при возврате товара
  • Возврат товара и «обратная реализация»
  • Налоговые вычеты (перенос и частичное применение вычетов)
  • Элементы учётной политики при реорганизации. Изменение в ст. 170 НК РФ (вычет НДС)
  • Регистрация счетов-фактур обособленными подразделениями
• Для целей исчисления налога на прибыль
  • Последние изменения в гл. 25 НК РФ: на что обратить внимание при формировании учётной политики?
  • Новые налоговые регистры
  • Варианты организации налогового учёта
  • Методы признания и классификация доходов
  • Порядок определения покупной стоимости товаров, метод оценки товаров при реализации
  • Формирование первоначальной стоимости основных средств (различия с бухгалтерским учётом)
  • Определение сроков полезного использования основных средств
  • Методы амортизации и специальные коэффициенты
  • Амортизационная премия
  • Критерии разделения расходов на прямые и косвенные; методы распределения прямых расходов на остатки незавершённого производства
  • Создание и использование резервов на различные цели (отличие от бухгалтерского учёта)
  • Варианты уплаты авансовых платежей
  • Распределение прибыли между обособленными подразделениями и пр.

• Формирование учетной политики на 2022 год для целей бухгалтерского и налогового учета рассматривается на многочисленных примерах
• Программа актуализируется в соответствии с изменениями законодательства
• Разбор ситуаций из практики слушателей
• Круглый стол: ответы на вопросы аудитории по теме бизнес-класса