Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета: проекция на 2021 год

Программа бизнес-класса

ОСНОВАНИЯ И ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

• Для целей бухгалтерского учета
  • Сфера применения учетной политики
  • Формирование и раскрытие учетной политики
  • Элементы учетной политики для целей бухгалтерского учета, в т. ч. в свете требований ФСБУ 18/2002
  • Принципы отражения в учетной политике основных учетных процедур
  • Новые требования к изменению учетной политики
  • Внесение дополнений в учетную политику
  • Рекомендации по выбору элементов учетной политики, отражающих специфику деятельности организации
• Для целей налогообложения
  • Учетная политика для целей налогообложения как инструмент оптимизации системы налогового учета и снижения налоговых рисков
  • Назначение и состав учетной политики для целей налогообложения
  • Порядок составления, дополнения и изменения налоговой учетной политики
  • Вариантные способы формирования налоговой базы, предусмотренные или не предусмотренные налоговым законодательством, либо вызванные противоречивостью и неясностью налогового законодательства
• Учетная политика как инструмент сближения бухгалтерского и налогового учета

АКЦЕНТЫ УП-2021 ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

• Роль учетной политики в регулировании бухгалтерского учета
  • Обновления законодательства о бухгалтерском учете (402-ФЗ с последними изменениями)
  • Программа разработки ФСБУ (Приказ Минфина от 05.06.2019 № 83н)
  • Локальные документы организации в системе регулирования бухгалтерского учета: стандарты экономического субъекта (п/п. 4 п. 1 ст. 21 402-ФЗ); учетная политика экономического субъекта (ст. 8 402-ФЗ)
• Формирование учетной политики организаций в свете Приказа Минфина РФ от 02.08.2017 г. № 69н
  • Общие принципы формирования учетной политики. Требования к учетной политике
  • Существенность рациональности в бухгалтерском учете
  • Алгоритм формирования учетной политики
  • Отступление от общих правил формирования учетной политики
  • Право организации унифицировать учетную политику по МСФО и по российским правилам
• Сфера применения учетной политики
  • Нормативная база формирования учетной политики на 2021 год
  • Измененная редакция ФСБУ 1/2008 «Учетная политика»: на что обратить внимание
  • Добровольное и обязательное применение правил МСФО (п. 7 ФСБУ 1/2008)
• Основные элементы учетной политики (применение п. 4 ФСБУ 1/2008 на практике)
  • Утверждение в учетной политике: форм первичных учетных документов; регистров бухгалтерского учета
  • Критерии существенности как элемент учетной политики
  • Отражение в учетной политике порядка проведения инвентаризации
  • Отражение в учетной политике учетных процедур: по определению величины оценочных значений; по созданию резервов сомнительных долгов (в т. ч. периодичности создания резервов); по созданию резервов под обесценение финансовых вложений; по изменению сроков полезного использования ОС и НМА; по дисконтированию стоимости запасов; по определению величины оценочных обязательств и пр.
• Отражение в бухгалтерском учете и в бухгалтерской отчетности изменений в учетной политике
• Отражение в учетной политике добровольного применения с 2021 года новых ФСБУ, официально не введенных в действие
  • Принципиальные изменения в системе ФСБУ (ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»): разъяснения сложных вопросов
• Возможность использования норм МСФО в учетной политике

АКЦЕНТЫ НАЛОГОВОЙ УП-2021

• Для целей исчисления НДС
  • Последние изменения в гл. 21 НК РФ (в свете 325-ФЗ от 29.09.2019, 63-ФЗ от 15.04.2019 и др.)
  • Особенности вычета входного НДС при создании НМА. Изменения в п. 6 ст. 171 НК РФ
  • Элементы учетной политики при наличии облагаемых и освобожденных от обложения НДС операций
  • Элементы учетной политики для экспортеров. Применение п.10 ст.165 НК РФ
  • Раздельный учет входного НДС при осуществлении облагаемых и освобожденных операций. Правило 5%
  • Отказ от льгот по освобожденным от обложения оборотам (ст. 149 НК РФ)
  • Освобождение от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС
  • Восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК РФ
  • Оформление счетов-фактур при возврате товара
  • Возврат товара и оборотная реализация
  • Налоговые вычеты (перенос и частичное применение вычетов)
  • Элементы учетной политики при реорганизации. Изменение в ст. 170 НК РФ (вычет НДС)
  • Регистрация счетов-фактур обособленными подразделениями
• Для целей исчисления налога на прибыль
  • Последние изменения в гл. 25 НК РФ: на что обратить внимание при формировании учетной политики
  • Новые налоговые регистры
  • Варианты организации налогового учета
  • Методы признания и классификация доходов
  • Порядок определения покупной стоимости товаров, метод оценки товаров при реализации
  • Формирование первоначальной стоимости ОС (различия с бухгалтерским учетом)
  • Определение сроков полезного использования ОС
  • Методы амортизации и специальные коэффициенты
  • Амортизационная премия
  • Критерии разделения расходов на прямые и косвенные; методы распределения прямых расходов на остатки НЗП
  • Создание и использование резервов на различные цели (отличие от бухгалтерского учета)
  • Варианты уплаты авансовых платежей
  • Распределение прибыли между обособленными подразделениями и пр.

• Формирование учетной политики на 2021 год для целей бухгалтерского и налогового учета рассматривается на многочисленных примерах
• Программа актуализируется в соответствии с изменениями законодательства
• Разбор ситуаций из практики слушателей
• Круглый стол: ответы на вопросы аудитории по теме бизнес-класса