Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета: проекция на 2018 год

ОСНОВАНИЯ И ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

• Для целей бухгалтерского учета
  • Сфера применения учетной политики
  • Формирование и раскрытие учетной политики
  • Элементы учетной политики для целей бухгалтерского учета, в т.ч. в свете требований ПБУ 18/02
  • Принципы отражения в учетной политике основных учетных процедур
  • Новые требования к изменению учетной политики
  • Внесение дополнений в учетную политику
  • Рекомендации по выбору элементов учетной политики, отражающих специфику деятельности организации
• Для целей налогообложения
  • Учетная политика для целей налогообложения как инструмент оптимизации системы налогового учета и снижения налоговых рисков
  • Назначение и состав учетной политики для целей налогообложения
  • Порядок составления, дополнения и изменения налоговой учетной политики
  • Вариантные способы формирования налоговой базы, предусмотренные или не предусмотренные налоговым законодательством либо вызванные противоречивостью и неясностью налогового законодательства
• Учетная политика как инструмент сближения бухгалтерского и налогового учета

АКЦЕНТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ‘2018 ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

• Роль учетной политики в регулировании бухгалтерского учета
  • Документы в области регулирования бухгалтерского учета (ст. 21 402-ФЗ)
  • Локальные документы организации в системе регулирования бухгалтерского учета (стандарты экономического субъекта (п/п. 4 п. 1 ст. 21 402-ФЗ); учетная политика экономического субъекта (ст. 8 402-ФЗ)
• Сфера применения учетной политики
  • Нормативная база формирования учетной политики на 2018 год
  • Измененная редакция ПБУ 1/2008 «Учетная политика» (Приказ Минфина от 28.04.2017 № 69н)
  • Возможность использования норм МСФО. Добровольное и обязательное применение правил МСФО (п. 7 ПБУ 1/2008)
• Основные элементы учетной политики, перечисленные в п. 4 ПБУ 1/2008
  • Утверждение в учетной политике: форм первичных учетных документов; регистров бухгалтерского учета
  • Критерии существенности как элемент учетной политики
  • Отражение в учетной политике порядка проведения инвентаризации
  • Отражение в учетной политике учетных процедур: по определению величины оценочных значений; по созданию резервов сомнительных долгов (в т. ч. периодичности создания резервов); по созданию резервов под обесценение финансовых вложений; по изменению сроков полезного использования ОС и НМА; по дисконтированию стоимости запасов; по определению величины оценочных обязательств и пр.
• Новые элементы учетной политики в связи с вступившими в действие новых нормативных документов
• Отражение в учете и бухгалтерской отчетности изменений в учетной политике

АКЦЕНТЫ НАЛОГОВОЙ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ‘2018

• Для целей исчисления НДС
  • Последние изменения в гл. 21 НК РФ
  • Элементы учетной политики для экспортеров. Применение п.10 ст.165 НК РФ
  • Элементы учетной политики при наличии облагаемых и освобожденных от обложения НДС операций
  • Варианты организации раздельного учета НДС
  • Выбор применения 5%-ного барьера при наличии облагаемых и освобожденных от обложения оборотов
  • Отказ от льгот по освобожденным от обложения оборотам (ст. 149 НК РФ)
  • Освобождение от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС
  • Способы ведения раздельного учета по операциям, облагаемым по ставке 0%
  • Регистрация счетов-фактур обособленными подразделениями
• Для целей исчисления налога на прибыль
  • Последние изменения в гл. 25 НК РФ и новые элементы учетной политики
  • Новые налоговые регистры
  • Варианты организации налогового учета
  • Методы признания и классификация доходов
  • Порядок определения покупной стоимости товаров, метод оценки товаров при реализации
  • Формирование первоначальной стоимости ОС (различия с бухгалтерским учетом)
  • Определение сроков полезного использования ОС
  • Методы амортизации и специальные коэффициенты
  • Амортизационная премия
  • Критерии разделения расходов на прямые и косвенные; методы распределения прямых расходов на остатки НЗП
  • Создание и использование резервов на различные цели (отличие от бухгалтерского учета)
  • Варианты уплаты авансовых платежей
  • Распределение прибыли между обособленными подразделениями и пр.
• Формирование учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета рассматривается на многочисленных примерах
• Программа актуализируется в соответствии с изменениями законодательства
• Разбор ситуаций из практики слушателей
• Круглый стол: ответы на вопросы аудитории по теме бизнес-класса