НДС, налог на прибыль, налог на имущество: практика исчисления в 2021 году, последние обновления законодательства в разъяснениях экспертов

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2021 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Законодательная база по НДС: последние изменения. Новые разъяснения Минфина и ФНС по вопросам исчисления и уплаты НДС
2. Порядок формирования налоговой базы – сложные ситуации:
   • условные единицы
   • премии, скидки, бонусы покупателям
   • уступка права требования
   • безвозмездная передача (подарки сотрудникам и контрагентам, в том числе в рамках деловых мероприятий; питание для сотрудников и клиентов, в том числе без персонификации; неотделимые улучшения арендованного имущества; рекламные акции и раздача рекламных товаров (материалов)
   • списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порчи, аварии и др. ситуации)
3. Момент определения налоговой базы:
   • определение момента отгрузки товаров, в т. ч. по договорам с особым переходом права собственности
   • определение момента отгрузки при реализации работ, услуг
   • налогообложение авансов и предоплат
4. Требования к счетам-фактурам. Критичные и некритичные ошибки в оформлении счетов-фактур. Корректировочные счета-фактуры. Различия между исправлениями и корректировками. Исправленные счета-фактуры. Отражение корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж. Оформление счетов-фактур при возврате товаров
5. Вычеты
   • в каком периоде можно воспользоваться вычетом (разные правила для разных видов вычетов)
   • исчисление трехлетнего периода при применении п.1.1 ст.172 НК РФ (вычет входного НДС по приобретенным товарам, работам, услугам) с учетом позиции ВС РФ
   • применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные расходы, приобретение основных средств, строительство, налоговые агенты, наличные расчеты, получение бюджетных средств и пр.)
6. Ведение раздельного учета входного НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций
   • раздельный учет затрат, формирование учетной политики
   • применение правила 5%
   • определение пропорции для расчета суммы НДС, принимаемой к вычету
   • заполнение Раздела 7 Декларации по НДС
   • особенности при реализации работ (услуг) не на территории РФ
7. Восстановление сумм НДС, ранее заявленных к вычету. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости, включая расходы на их реконструкцию
8. Исполнение обязанностей налогового агента
   • аренда госимущества;
   • работа с иностранными контрагентами, определение места реализации работ (услуг);
   • приобретение электронных и иных услуг у иностранных контрагентов, вставших и не вставших на налоговый учет в РФ

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Обновление законодательной базы по налогу на прибыль. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС
2. Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль
3. Порядок признания доходов
   • реализация товаров (в т. ч. недвижимости);
   • реализация работ (услуг), в том числе по длительным договорам;
   • внереализационные доходы
4. Признание расходов
   • Общие принципы признания расходов (ст.252 НК РФ). Деление расходов на прямые и косвенные
   • Признание отдельных видов прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.)
   • Внереализационные расходы (безнадежные долги, проценты по займам и кредитам)
   • Порядок признания в расходах стоимости имущества, не признаваемого амортизируемым
5. Учет убытков; убытки, которые признаются в особом порядке
6. Резервы по сомнительным долгам, на отпуска, на выплату вознаграждений по итогам года
7. Признание доходов и расходов прошлых лет, применение норм ст.54 НК РФ (обзор конкретных ситуаций со ссылками на разъяснения Минфина и ФНС)
8. Практика применения ст. 54.1 НК РФ к расходам по налогу на прибыль (обзор ситуаций с разъяснениями)

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2021 ГОДУ

1. Проблемные вопросы разграничения движимого и недвижимого имущества. Судебная практика
   • Недвижимое имущество в ГК РФ. Высшие судебные инстанции о критериях отнесения имущества к недвижимому
2. Сложные вопросы налогообложения недвижимого имущества в разъяснениях Минфина и ФНС
   • Объекты недвижимости, учитываемые не на сч. 01 (порядок включения в базу для исчисления налога на имущество)
   • Неотделимые улучшения арендованного имущества
3. Новые формы отчетности по налогу на имущество и порядок их представления
4. Ответы на вопросы, практические рекомендации