НДС-2018 в разъяснениях эксперта: сложные вопросы, арбитражная практика

ОПОРНЫЕ ТЕМЫ ПРОГРАММЫ

• Особенности определения налоговой базы по НДС в различных хозяйственных ситуациях
• Порядок выставления и оформления счетов-фактур
• Налоговые вычеты по НДС в проблемных случаях
• Особые правила восстановления НДС
• Применение освобождения от налогообложения и раздельный учет НДС
• Отнесение НДС на затраты организациями, осуществляющими облагаемые и необлагаемые налогом операции
• Заполнение декларации по НДС: новые правила с 2018 года, нюансы, сложные ситуации
• Корректировка налоговых обязательств
• Возмещение НДС
• НДС при экспорте и импорте, в т. ч. в рамах ЕАЭС
• Ужесточение проведения камеральной проверки декларации по НДС

НОВОЕ В НОРМАТИВНОМ ПРАВОВОМ РЕГУЛИРОВАНИИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС

• Последние изменения в исчислении и уплате НДС (335-ФЗ, 350-ФЗ от 27.11.2017 и пр.). Каких изменений ожидать в 2018 году
• Решения высших судебных инстанций по спорным вопросам в связи с НДС: экспертный комментарий
• Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС России: обзор, правовое значение

ДЕТАЛИ И НЮАНСЫ

• Счета-фактуры: изменения в порядке оформления и выставления
  • Изменения в форме счетов-фактур, журнале их учета, книгах покупок и продаж в 2018 году
  • Требования к оформлению счетов-фактур (в т. ч. корректировочных) и к заполнению их отдельных реквизитов
  • Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж
  • Коды видов операций. Последствия неправильного применения кодов
  • Возможность формирования сводных счетов-фактур (в т. ч. корректировочных)
  • Исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учета счетов-фактур, книгах покупок и продаж
  • Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных
  • Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете
  • Случаи формирования неправомерно выставленных счетов-фактур
  • Особенности счетов-фактур: при реализации и получении предоплаты; при посреднических сделках и наличии обособленных подразделений; при компенсации («перепредъявлении») расходов
  • Особенности формирования счетов-фактур экспедиторами (застройщиками), их отражение в журнале учета, книгах покупок и продаж. Чем счета-фактуры экспедиторов (застройщиков) отличаются от счетов-фактур посредников
  • Электронный документооборот счетов-фактур
  • В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учета, книги покупок и продаж
  • Какие документы подлежат отражению в книгах покупок и продаж в случае невыставления покупателям счетов-фактур с НДС (условия, порядок отражения)
  • Документы, заменяющие счета-фактуры. УПД и УКД для целей исчисления НДС
  • Регистрация счетов-фактур (в т. ч. корректировочных) в журналах учета, книгах продаж и покупок: сложные случаи (при восстановлении, раздельном учете, возврате НДС и пр.)
• Налоговая база по НДС в различных хозяйственных ситуациях
  • Момент определения налоговой базы: особенности. Определение термина «отгрузка» для целей исчисления НДС
  • Новое (ст. 161 НК РФ с 01.01.2018) в исчислении, удержании и уплате НДС налоговыми агентами – покупателями (формирование налоговой базы по НДС при реализации металлолома, отходов металла, шкур животных и пр.)
  • Особенности формирования налоговой базы по НДС: при арендных отношениях; при исполнении обязанностей налогового агента; при передаче для собственных нужд; по компенсационным выплатам; при изменении цены договора, получении премий, бонусов; при выполнении СМР подрядным и хозспособом; при расчетах по оплате товаров (работ, услуг), в т. ч. в иностранной валюте и условных единицах; при получении субсидий, субвенций, дотаций из бюджета; при получении авансов, обеспечительных платежей, залога, штрафных санкций; при передаче прав и безвозмездной передаче
• Вычеты НДС
  • Условия предоставления налоговых вычетов (общие и специальные)
  • Возникновение права на налоговые вычеты (период, отражение, документирование)
  • Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях (ввоз на территорию РФ, приобретение через посредников, компенсационные выплаты, нормируемые расходы, возврат товаров, изменение цены договора, расторжение сделки, приобретение и строительство ОС, расходы при аренде, перечисление и возврат авансовых платежей, наличие облагаемых и необлагаемых операций и пр.)
  • Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые
  • Применение налоговых вычетов налоговыми агентами
  • Предоставление вычетов без использования счетов-фактур
  • Вычет по счету-фактуре в разных налоговых периодах, когда вычет нельзя перенести и заявить частично
  • Сложные ситуации применения налоговых вычетов и спорные ситуации, в которых НДС можно заявить к вычету
  • Изменение порядка вычетов при совершении экспортных операций
  • Применение правила 5%-го барьера, последствия отсутствия раздельного учета
• Порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях
  • Новые обязанности по восстановлению налога с 01.01.2018
  • Особенности восстановления НДС: по объектам недвижимости; при вкладе в уставный капитал; при ликвидации и списании товаров, в т. ч. ОС; по хищениям и недостачам, выявленным в результате инвентаризации; при изменении стоимости ранее принятых на учет товаров (работ, услуг)
  • Сложные ситуации восстановления НДС: при получении средств из бюджета на покрытие затрат по приобретению товаров (работ, услуг); при дальнейшем использовании в операциях, освобожденных от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; при переходе на «спецрежимы» и пр.
  • Восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК РФ
  • В каких случаях восстанавливать НДС не надо
• Прочие сложные вопросы, связанные с исчислением и уплатой НДС
  • Определение места реализации товаров (работ, услуг)
  • Реализация и приобретение товаров (работ, услуг) через посредников. Новые требования к посредникам – неплательщикам НДС
  • Операции, которые не признаются объектом обложения НДС
  • Особенности обложения НДС при осуществлении экспортно-импортных операций (в т. ч. в рамках ЕАЭС): возвраты и корректировки при экспорте (импорте); новое в порядке подтверждения ставки 0% и пр. Возможность отказа от применения ставки 0% с 01.01.2018: перечень работ и услуг, порядок оформления и применения отказа
  • НДС у налоговых агентов: правила исполнения, обязанности
  • Раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС операциям: правила, применение 5%-го барьера с 01.01.2018
  • Исправление ошибок при формировании налоговой базы и вычетов по НДС
  • Порядок возмещения налога. Использование поручительства для ускоренного возмещения налога
• Декларация по НДС в 2018 году: как с нею работают в ФНС и на что обратить внимание налогоплательщику
  • Составление декларации по новым правилам с 2018 года. Нюансы формирования отдельных разделов декларации
  • Контрольные соотношения для самопроверки при заполнении декларации
  • Порядок представления декларации. Отказ в приеме декларации при нарушении XSD-схемы декларации по НДС (неправильное указание отдельных кодов видов операций): как действовать
  • Внесение изменений (уточнений) в декларацию. Когда уточненную декларацию можно не представлять
  • Выявление расхождений в декларациях контрагентов и новые требования к налогоплательщикам при выявлении расхождений. Формирование реестра несоответствия сведений, содержащихся в декларациях
  • Что нового в проверках контрагентов и как обосновать выбор контрагента: требования налоговых органов
  • Новое об особенностях проведения камеральной проверки по НДС. В каких случаях налоговый орган может подвергнуть осмотру территорию (помещение) налогоплательщика при камеральной проверке
  • Алгоритм формирования пояснений на требование налогового органа по выявленным расхождениям (ошибкам): унифицированный порядок в электронном виде; порядок представления пояснений и документов по требованию налогового органа при выявлении расхождений; какие пояснения можно дать на бумаге; возможность представления реестров документов, подтверждающих применение льгот
  • Возможности, предоставляемые сайтом ФНС для плательщиков НДС (электронные сервисы)
• Арбитражная практика по спорным вопросам исчисления и уплаты НДС (сквозная тема)

• Освещение тем актуализируется с учетом последних изменений законодательства об НДС
• Интерактивная форма занятий: вопросы и ответы по ходу обсуждения каждой темы
• Разбор конкретных ситуаций, предложенных участниками
• Круглый стол: проблемные вопросы вычетов