Заработная плата в 2024 году: бухгалтерские, налоговые, правовые вопросы

БЛИЦ-ОБЗОР ПОСЛЕДНИХ НОВОСТЕЙ

• Актуальные изменения и дополнения законодательства о труде

НОРМА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОПЛАТЫ ТРУДА

• Норма для нормальной, сокращённой и неполной продолжительности рабочего времени: расчёт
• Режим и график работы: требования законодательства
• Суммированный учёт рабочего времени: право и необходимость. Особенности оплаты труда
• Особые режимы работы: ненормированный рабочий день, гибкое рабочее время, многосменный режим работы

ТАБЕЛЬНЫЙ УЧЁТ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

• Способы ведения табеля: сплошная регистрация и регистрация отклонений. Чем обусловлен выбор?
• Способы учёта (подсчёта) отработанного времени: подённый, недельный и суммированный

КОРРЕКТИРОВКА НОРМЫ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

• Учётный период при переводе на другой режим (график) работы
• Общие и специальные правила корректировки нормы рабочего времени. Типичные ошибки

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА В 2024 ГОДУ

• Система оплаты труда в свете Постановлений Конституционного Суда РФ
• Принципиальные отличия применяемых российскими работодателями систем оплаты труда от советской системы, на которую ориентированы нормы ТК РФ
• Заработная плата: определение и состав
• Классификация выплат, входящих в заработную плату

МИНИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР ОПЛАТЫ ТРУДА

• Состав, «доплата до МРОТ» с учётом разъяснений КС РФ (Определения от 01.10.2009 № 1160-О-О, от 17.12.2009 № 1557-О-О; Постановления от 07.12.2017 № 38-П, от 11.04.2019 № 17-П, от 16.12.2019 № 40-П, от 27.06.2023 № 35-П)

ПЕРЕМЕННАЯ КОМПЕНСАЦИОННАЯ ЧАСТЬ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

• Повышенная оплата или другое время отдыха за работу в выходные дни (Постановление Конституционного Суда РФ от 06.12.2023 № 56-П)
• Минимальные размеры доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных в свете разъяснений, данных Конституционным Судом РФ (Постановления от 28.06.2018 № 26-П, от 27.06.2023 № 35-П

СИСТЕМА ПРЕМИРОВАНИЯ РАБОТНИКОВ

• Анализ Постановления Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 № 32-П. Виды премий. Премии – стимулирующая часть заработной платы. «Депремирование» (штрафы): ограничения

ПОРЯДОК И СРОКИ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

• Дни выплаты заработной платы с учётом требований ТК РФ и НК РФ (обзор официальных разъяснений и судебной практики)
• Компенсация за задержку выплаты заработной платы (Постановление Конституционного Суда РФ от 11.04.2023 № 16-П). Налогообложение компенсации

РАСЧЁТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

• Расчётный период. Выплаты, учитываемые в среднем заработке. Особенности учёта премий
• Нестандартные ситуации (может ли работодатель изменять порядок исчисления среднего заработка?)
• Правила исчисления среднего заработка по последнему месту работы – для назначения пособий по безработице

УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

• Виды и предельные размеры удержаний: обязательные, по инициативе работодателя и по заявлению работника. Удержание излишне начисленной заработной платы. Что считать счётной ошибкой? «Неосновательное обогащение»
• Удержание излишне полученных отпускных: ограничения и последствия их нарушений
• Взыскание сумм за неотработанные дни отпуска: возможности и ограничения

ГАРАНТИИ (ВЫПЛАТЫ ЗА ПЕРИОДЫ ОТСУТСТВИЯ РАБОТНИКА НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ) И КОМПЕНСАЦИИ: РАЗМЕРЫ И ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

• Гарантии работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы
• Компенсации за время нахождения работника в служебных командировках. Компенсации за разъездной характер работы и при вахтовом методе работы. Размер выплат, освобождённых от НДФЛ и страховых взносов
• Дополнительные выходные дни, предоставляемые донорам
• Гарантии при расторжении трудового договора: выходные пособия и др.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В 2024 ГОДУ: ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ

ВЫПЛАТЫ В РАМКАХ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В 2024 ГОДУ

• Пособия по нетрудоспособности: минимальный и максимальный размеры
• Право на получение пособий у исполнителей по договорам гражданско-правового характера
• Пособие по уходу за ребёнком в 2024 году: сохранение пособий при выходе работника на работу; период получения пособия исполнителем по договору гражданско-правового характера
• Дополнительные выходные дни для ухода за ребёнком-инвалидом: изменение правил с 1 сентября 2023 года

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2024 ГОДУ

• Совокупность налоговых баз. Особенность формирования налоговой базы по дивидендам
• Налоговые ставки. Особая налоговая ставка в отношении доходов, полученных в порядке дарения
• Даты получения дохода – общая и специальные. Дата получения дохода в виде оплаты труда – влияние на порядок исчисления НДФЛ, способ выплаты зарплаты, сроки перечисления алиментов и др.
• Сроки перечисления и порядок уплаты НДФЛ в свете ЕНП
• Отчётность по НДФЛ
• Может ли налоговый агент платить НДФЛ за физическое лицо?
• Ответственность налоговых агентов – как избежать штрафа?
• Налоговый статус физического лица. Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентами РФ. Проблемы дистанционной работы за пределами РФ
• Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные – порядок их предоставления в 2024 году

Ответы на вопросы, практические рекомендации